服务外包类公司内部控制优化探讨

服务外包类公司内部控制优化探讨

服务外包类公司内部控制优化探讨

  • 适用:本科,大专,自考
  • 更新时间2021年
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服务外包类公司内部控制优化探讨

服务外包类公司内部控制优化探讨

--以无锡京北方信息技术有限公司为例

摘要:目前,很多外包类公司太过注重外部因素对公司的影响,从而忽视了内部控制对企业带来影响,也使得外包类公司无法大力的发展与转型,使得许多企业对内容控制开始重视起来,而企业的内部控制,可以为企业创造出良好的经营环境,避开企业在发展道路上的各种风险,本文通过对无锡京北方信息技术有限公司的内部分析,究其不足与原因,而对企业带来的影响,从而建立完善企业内部控制提出相关建议。

关键词:外包;内部控制;影响;举措;建议;

Abstract: At present, many outsourced companies pay too much attention to the influence of external factors on the company, thus neglecting the influence of internal control on the enterprise, but also makes outsourcing companies cannot develop and transform greatly, so many enterprises begin to pay attention to content control, and the internal control of enterprises can create a good operating environment for enterprises and avoid various risks in the development road. Through the internal analysis of Wuxi North Information Technology Co., Ltd., it is insufficient and the influence on the enterprise, so as to establish and improve the internal control of the enterprise.

Key words: 

一、前言

《企业内部控制应用指引第13 号—服务外包》中提出,服务外包是企业通过分工优势的专业化,将自身相对弱势的业务交给其他专业性外包公司处理,自身发展优势业务,从而提高企业的经营效率,大大的降低了人力物力,同时对那些承包商提出相关的风险点和相应的解决措施。企业的建立,都是以盈利为目的,而外包公司可以大大的提高自身经营的效率,从而节约成本,集中核心力量发展核心项目,也是对外包类公司的具有指导作用,而如今外包公司也越来越多,其公司管理的制度,效率成为了关注的重点,同时内部控制已经成了公司管理重要的方法,所以,强化外包类公司的内部控制等具有非常重要的意义。

二、服务外包类公司内部控制研究的基本理论 

(一)服务外包的基本理论 

1.服务外包的含义  

    外包,是指一个企业通过将自身内部非核心,非优势并且可以跨单位管理的业务以合约的方式交给外部公司,达到合理利用外部资源,并相对降低自身成本,提高利益并集中发展自身核心业务的一种管理模式

2.服务外包的作用

(1)强化核心竞争力  

一是在自己相对优势的的项目上来拉大与其他公司的差距,二是将所有的力量集中在公司的主要业务上,从而将薄弱的业务交给外包公司,自身开展中心业务,进而凸显出竞争优势

(2)提高运作效率  

因许多非主营业务交于外包公司完成,以至于很大程度上减少了大量的人力财力,更方便的运营管理,而如今信息化时代突飞猛进,使传统管理的模式,逐步被电脑智能所取代。进而外包公司不但大大的降低公司的运营成本,固定资本与转换成本,并且还增强了公司的灵活性,适应性。

(3)降低经营成本  

公司通过将自身非主营业务交给各类外包承包商,而外包公司通过充足的能源和专业的技术和规范的运营模式来承包各类外包业务,从而完成大规模运营,大大的提高质量,降低成本价格。

(二)内部控制相关概述

1.内部控制的定义

   内部,是指内部控制实施的范围,所以内部控制主要在企业内部进行实施,并不是只在企业内部进行实施,只要对企业的发展资产构成风险,对企业的发展与经营产生影响的相关因素,都需通过内部控制进行分析解决。

2.服务外包的内部控制的概念

公司的内部控制,就是经过采取相关内容控制措施,促使公司刚好的发展,充分发挥服务外包的作用。

3.内部控制对公司外包发展的影响   

内部控制对外包公司服务外包的作用有以下三点:

(1)有利于规范会计工作秩序  

外包工作应健全单位会计内部的管理制度,并且依法执行,从而使合作各方的利益得到保障,让会计工作在公司管理规范,有据,进而充分发挥会计在公司经济管理作用

(2)有利于完善会计管理制度体系

会计管理内部控制制度由四个层面组成,第一是法律,第二是行政法规,第三是会计规章,第四是企业通过会计法规等制定相关会计管理制度,所以外包公司的内部控制是会计管理制度体系的重要组成结构,通过企业的内部控制,能更好的完善会计管理制度。

(3)有利于降低外包公司服务外包风险  

   无论什么企业,在日常经营当中都会遇到一些风险,外包公司也一样,使得公司在收益与风险进行相对合理的权衡,来降低风险,如何保证公司平稳的发展,就需要建立一个完善的内容控制制度,使得最大程度来降低外包风险。

4.企业内部控制的优化原则

企业的内部控制优化原则应当以《企业内部控制规范》提出的五个原则为基础即整体性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。

(1)整体性原则

企业的内部控制的实施需要企业整体的融合,通过企业的每一项事项的提出,到讨论决策,再到最后落实的监督与参与,从而达到对企业整体经营的整体控制。

(2)重要性原则

公司实施内容控制时,着重处理公司重大事项,面对内外部带来的风险,应选择优先处理,并且提高公司的管理制度,优化公司的内部控制制度,而重要原则要求企业根据企业的整体环境在处理相关事项,必须要有一定的判断能力,达到关键控制。

(3)制衡性原则

公司在实施内部控制时,通过对不同项目的操作流程与不同职工的权责的分配,产生相互制约,相互监督,从而提高公司处理业务与人员作业的效率,而这需要具有良好品质与拥有一定独立性的人员共同实施。

(4)适应性原则

适应性选择是指企业在处理不同事项或因某种原因所带来风险,通过各方面的分析,而提出适应的处理方法。同时内容控制的优化来适应企业未来的不断发展。

(5)成本效益原则

成本效应原则就是企业实施内部控制通过最小的成本来获得最大的效益。而企业应当平衡成本与收益之间的关系,在实施公司相关项目时,因遵循成本效益原则来提高企业内部控制的优化,不能盲目追求企业利益的最大化,而忽视企业内部控制的优化,否则将会为公司带来不同程度的损失。

三、无锡京北方信息技术有限公司内部控制现状

(一) 无锡京北方信息技术有限公司基本情况介绍

无锡京北信息技术有限公司成立于2000年,致力于为国内各大银行金融机构提供软件开发,处理方案,承包各大银行外包业务,旨在成为中国顶级金融IT综合服务提供商。目前,公司拥有70多项拥有自主知识产权的软件和3项国家发明专利。

(二)无锡京北方信息技术有限公司内部控制现状

自无锡京北信息技术有限公司成立以来,建立了相应的内部控制体系,从内部环境,控制活动,风险评估,信息等五个要素构建内部控制“三道防线”。沟通和监督。下面我们将来到无锡公司的五个要素。

1. 内部控制环境方面

企业的内部控制的实施需要一个良好的内容控制环境,这是企业在日常经营的必要条件,而良好的内部控制环境也是影响着内容控制的其他四个要素所能起到多大的作用。无锡京北信息技术有限公司的内部环境包括公司治理结构,企业文化,相关制度设置和权责分配,信息系统和人事管理。

 (1)无锡京北方信息技术有限公司的管理层参与度。

影响内容控制一个重要因素就是对管理层的治理,它对公司的内部控制环境起着很大的重要,影响着公司在未来发展的道路,而公司的领导层通过一系列的管理并在各个部门的支持下进行财务报告监督和政策程序。

(2)无锡京北方信息技术有限公司的文化凝聚度

通过对无锡京北信息技术有限公司总部内部控制现状的观察发现,企业内部控制形成了适应企业发展和企业产品特点的内部环境。无锡京北信息技术有限公司逐步形成了具有核心竞争力的企业文化。

(3)无锡京北方信息技术有限公司的人资政策落实度

无锡京北方信息技术有限公司有自己的人才价值观,也就是说,每个人都必须学习,通过相应的培训,企业每位员工都拥有属于自己的一项技能,能更好的发挥自己的优势。公司以绩效的方式做为工资的标准,每位员工通过自己的业务能力所取得业绩获得应有的收入,而表现良好的,可申请为管理人员,为自己的生道路提高一步,从而为管理人才,专业技术人才建立良好的发展渠道。从更实际的角度来看,员工的工作能力和整体完整性是内部环境的基础。而该政策的实施包括企业人力资源政策,员工招聘,学习,选拔,晋升和薪酬制度,福利等。 

目   录

一、前言 1

二、服务外包类公司内部控制研究的基本理论 1

(一)服务外包的基本理论  1

1.服务外包的含义  1

2.服务外包的作用 2

(二)内部控制相关概述 2

1.内部控制的定义 2

2.服务外包的内部控制的概念 2

3.内部控制对公司外包发展的影响   2

4.企业内部控制的优化原则 3

三、无锡京北方信息技术有限公司内部控制现状 4

(一) 无锡京北方信息技术有限公司基本情况介绍 4

(二)无锡京北方信息技术有限公司内部控制现状 4

1. 内部控制环境方面 4

2. 风险评估方面 5

3.信息与沟通方面 5

4. 监督方面 6

四、公司内部控制中存在的不足及原因分析 6

     (一). 职工职位分工不明确 6

     (二). 公司外包流程不够完善 6

     (三). 公司相关制度不够完善 6

     (四). 对企业内部控制认知不足 7

     (五). 管理层缺乏有效监督手段与会计控制手段 7

     (六). 没有良好的会计工作氛围 7

五、建立健全的服务外包内部控制制度的举措 8

(一)职责分工应当明确 8

(二)外包流程应有明确规定 8

(三)建立完善的服务外包管理制度及内部控制评价标准 8

(四)引入现代化手段实习内部控制 9

(五)建立良好的内部控制环境,强化内部控制意识  9

(六)提高外包管理人员的专业能力,加强内部审计监督  9

六、结 论  9

参考文献 10

参考文献:

[1]赵春利.制造上市公司外包决策研究[J].科技信息,2016(3). 

[2]郑辉.小议上市公司外包[J].现代商业,2017(45).  

[3]陈忠平.探索上市公司外包经营管理模式[J].中国经贸导刊,2016(24). 

[4]徐操志,徐庆瑞.上市公司的外包战略[N].工商导报,2016(18).  

[5]宋建波.上市公司内部控制[M].北京:中国人民大学出版社,2014:89-96.  

[6]中华人民共和国财政部.上市公司内部控制应用指引第13号-业务外包[Z].2017-07-

[7]潘经民.如何完善上市公司内部控制[J].财会月刊,2016(3).  

[8]刘启亮,罗乐,张雅曼,陈汉文.高管集权、内部控制与会计信息质量[J].管理评论,2018(01) . 

[9]徐光华,沈戈.企业内部控制与财务危机预警親合研究个基于契约理论的分析框架[J].会计研究,2016 (05).  

[10] Li Lianhua, Tang Guoping. Internal Control Efficiency: Theoretical Framework and Measurement Evaluation [J]. Accounting Research, 2016 (05).

[11] Yuan Min. Repetition of Financial Statements and Evaluation of Internal Control of Financial Reporting: An Analysis Based on Dell's Case [J]. Accounting Research, 2017(04).

[12] Chen Wuchao. Identification and disclosure of major internal control defects of Listed Companies in the United States and their reference to Chinese enterprises [J]. Audit Research, 2017(01).



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