浅议天晶铝业流动资金管理
摘要：企业的经营活动离不开流动资金，流动资金的管理历来都是企业经营过程中的核心管理内容之一。相对于大型企业来讲，中小企业流动资金的管理制度和流程规范性差，不仅导致流动资金无法发挥出应有的功能，甚至还更容易发生资金风险，影响企业的经济效益。加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。因此对企业来说，加强流动资金管理势在必行。本文采用文献分析法和案例分析，以天晶铝业为例，研究其流动资金管理现状及存在的问题，并结合相关理论研究成果，提出加强天晶铝业流动资金管理的对策与建议，希望本文的研究成果对相关企业加强流动资金管理有所帮助。
关键词：流动资金管理；盈利；对策
Brief discussion on liquidity management of Tianjing Aluminum Industry
Abstract:：The business activities of enterprises can not be separated from liquidity. The management of liquidity has always been one of the core management contents in the business process of enterprises. Compared with large-scale enterprises, the poor management system and process standardization of liquidity in SMEs not only leads to the failure of liquidity to play its due role, but also more easily leads to capital risks, affecting the economic benefits of enterprises. Strengthened liquidity management can accelerate liquidity turnover, reduce the occupancy of liquidity, and promote the development of enterprise production and operation. Therefore, it is imperative for enterprises to strengthen liquidity management. Based on literature analysis and case analysis, this paper takes Tianjing Aluminum Industry as an example to study the current situation and problems of its liquidity management, and puts forward some countermeasures and suggestions to strengthen the liquidity management of Tianjing Aluminum Industry combined with relevant theoretical research results, hoping that the research results of this paper will be helpful to relevant enterprises to strengthen liquidity management.
Key words: liquidity management; profitability; Countermeasures
一、引言
（一）研究背景
流动资金是企业运营的动力，缺乏良好的流动资金管理，企业很容易面临发展受阻的情况。企业是否做好其流动资金管理的相关工作，将会在一定程度上决定着其是否面临着较大的风险以及是否具有足够的动力取得更好的可持续发展。流动资金对企业发展的促进作用是不容忽视的。没有流动资金的支撑和辅助，企业的内外部管理经营过程就会受到严重的阻碍，影响到企业自身的可持续发展和综合竞争力的保持。如今多数企业已经拥有了较为先进的财务管理理念以及管理方法，但是对其中的重要管理对象——流动资金的管理却不够规范，导致流动资金管理面临着各种各样的问题，管理效果不尽如人意。通过经验和理论研究成果，并通过对天晶铝业流动资金管理问题的研究，充分认识到流动资金管理的重要性，发现当前企业流动资金管理中存在的不足，提出相应的解决措施，使流动资金得到更加科学化的管理。
（二）研究意义
企业在运营的各个环节都需要一定的资金支持，只有确保流动资金的充足，才能够保证各项业务的顺利开展。但是，如果企业的流动资金过多，又难以提高利用率，不利于流动资金的充分利用。因此，企业要保证流动资金数目的合理性。首先，企业要保证内部流动资金的正常运转，从而推动企业全部资金的良性周转，使企业保持活力。如果企业的流动资金运转不畅，各种活动就难以顺利开展，企业的全部资金也就难以实现良性周转。其次，企业需要通过流动资金的正常运转来促进自身的长期发展。如果企业流动资金出现问题，无法正常运转，运营的各个阶段都会受到严重的影响，发展前景堪忧，更加无法实现各种发展目标。因此，对于企业来说，流动资金的管理至关重要。因此本文以天晶铝业为例，研究其流动资金管理问题，并提出对策，希望能够
（三）国内外研究现状
1、国外研究现状
从上世纪20年代开始，国外开始出现与流动资金相关的研究。直到70年代，相关研究还没有将流动资金管理与其内部的各个项目联合起来，研究的都是流动资金的单项管理。到了80年代，研究者开始意识到了流动资金管理过程中对其中各个项目进行管理的重要性，将其视为一个有机的整体，使研究更加深入。John J Hampton， CeciliaL Wagner (2009)认为流动资金的投资政策与融资政策有着较为紧密的关联，在研究中将两者进行结合，分析怎样才能够使流动资金管理更加高效。
Eugene F.Brigharn （2011）在研究中对流动资金进行定义，将其分为流动资金及净流动资金。在研究中指出，流动资金就是指企业对现金、存货等短期资产的投资。如果企业能够对流动资金进行良好的管理，就说明企业的短期资产规模较为合理；净流动资金指的是流动资产和流动负债之间的差额。净流动资金的良好管理可以体现出企业能够较好地实施流动资产的筹资政策，并确保自身具有短期偿债能力。
2、国内研究现状
近些年，我国越来越多的学者开始关注并研究企业流动资金管理问题，通过搜集整理，主要研究成果如下：
孙震（2017）在研究中指出，大型企业一般在流动资金管理方面较为成熟，而相比之下，中小企业对流动资金的管理就不容乐观。一般来讲，中小企业大多缺乏完善的流动资金管理制度，难以制定出科学合理的管理流程，对流动资金的管理较为随意，难以保证规范性，导致中小企业难以充分利用流动资金来促进自身的发展，甚至造成资金风险，给企业的生存发展带来威胁。作者在文章中分析了当前中小企业的流动资金管理问题，根据自身的管理经验为中小企业的流动资金管理提出建议，希望能够改善中小企业流动资金管理现状。
彭诚湃（2019）分析流动资金紧张的原因，找寻有效的解决措施，是优化融资结构、提升管理水平的重要举措。作者通过分析对流动资金进行管理的意义，并提出了流动资金管理应该遵循的原则，指出当今中小企业在流动资金管理中面临的问题，并有针对性地提出了流动资金管理措施：提高对流动资金管理的认识、建立资金控制制度，加强内部管理、实行经济责任制、加强对应收账款的管理、提高管理人员的工作素养、加强财务管理。
储召齐（2018）对当下企业普遍存在的流动资金管理的问题进行有效的分析，最后在阐述企业改进流动资金管理意义的同时有针对性的提出措施：科学整合、合理调配流动资金，减少流动资金占用，提升使用效率、建立和完善企业流动资金使用监督和控制机制、引进和培养流动资金管理人才，夯实人才基础。
潘红博（2015）认为，如今我国的通信企业已经成为人们生活中不可或缺的一部分，通信企业给人们生活带来的方便不言而喻。如果通信企业能够对流动资金进行科学的管理，就可以拥有更大的外部市场影响力。与其他企业相比，通信企业的流动资金管理工作相对复杂，管理者应该加大管理力度。作者在文章中提出了改善通信企业流动资金管理的措施，即积极创新管理理念、完善内部控制制度、改善预算管理水平、落实管理方案。
目 录
摘要、关键词 1
一、引言 2
（一）研究背景 2
（二）研究意义 2
（三）国内外研究现状 2
1、国外研究现状 2
2、国内研究现状 3
二、流动资金概述 4
（一）流动资金的概念 4
（二）流动资金的重要性分析 4
三、天晶铝业流动资金管管理现状 4
（一）公司简介 4
（二）公司经营情况 5
（三）公司流动资金管理情况 5
1、天晶铝业资金情况 5
2、天晶铝业应收账款情况 6
3、天晶铝业存货情况 6
（四）公司流动资金管理的目标 6
四、天晶铝业流动资金管管理存在的问题 7
（一）缺乏现金流量管理 7
（二）应收账款管理效率低下 7
（三）流动资金管理方式落后 8
（四）缺乏对存货管理过程有效的监督 8
五、加强天晶铝业流动资金管理的对策与建议 9
（一）加强资金管理，提高资金使用效率 9
（二）加强应收账款的日常管理 9
（三）运用科学管理方法加强流动资金管理 10
（四）完善存货内部控制监督体系 10
六、结论 10
参考文献 11
参考文献
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