浅谈日本丸悦贸易有限公司避税规划
摘要
随着中国经济融入国际经济一体化的进程逐渐加快，在中国加入WTO以后，企业的国际化程度也在不断加深,涉税事项也在不断增多，中国经济将面临来自全世界的挑战。中国在混入了如此庞大的世界经济圈后，该如何站稳脚跟于不倒之地呢？在市场经济下，依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，但是较重的赋税负担，有时又会成为了制约公司企业走向更大规模发展的桎梏，也加重了个人经济负担。所以，企业该如何适当地减少自己的税收，如何在我国的经济体制下存活，而在诸多方法中，偷税是违法的，要受经济法律制裁，漏税总是要补交，欠税更是要还，抗税要追究刑事责任的，唯有避税，即安全又可靠，自然是首要的良选。现代的合理避税经过了长时期的发展，已经形成了自身独有的特点，在企业发展中，发挥了不可替代的作用。在微时代，税务筹划将成为高层环节主要的细节规划，利用税法特例、选择性条款、税负差异进行的节税法律行为，以及转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。税收在我看来是一个很聪明的国家赚钱行为，当然也不能片面的这么说，想要在国家的土地上赚钱自然要交“买路钱”。到了现代，“买路钱”被法律冠以约束后，尤其是越来越沉重的税赋压得商人喘不过气后，每一个人都会想要避税，能不交一些大大小小的税就不交。
Abstract
As China's economy into the international economic integration process gradually accelerated, after China's accession to the WTO, the internationalization of enterprises, also in deepening, tax matters are also growing, China's economy will face challenges from all over the world. In China into the world of such a large economy, how to gain a foothold in the land of fail? Under the market economy, pay taxes is the duty of every enterprise and citizen, but the heavier tax burden, and sometimes become the shackles of restricting the development of companies to a larger, also adds to the personal economic burden. Enterprise, therefore, how to reduce your tax properly, how to survive in the economic system of our country, and in many methods, it is illegal to evade taxes, to the economic law, evasion always fill, taxes are must also, refuses to be investigated for criminal responsibility according to law, tax avoidance is the only thing, namely, safe and reliable, nature is the first good choose. Modern development over a long period of time after the reasonable tax avoidance, has formed its own unique characteristics, in the development of enterprises, plays an irreplaceable role. In the era of micro, tax planning will become the top link main details of the plan, using the special case of the tax law, selective terms, the difference of tax behavior section of the tax law, and turn on the tax burden of taxes pure economic behavior. Tax, in my opinion, is a country of very intelligent behavior to make money, of course, not one-sided so, want to make money in the country's land natural paying \"toll\". In the modern, \"toll was legal as constraints, especially more and more heavy businessman breath after taxes, and every one of us will want to tax, can not make some greatly small tax would not pay.
正文部分
避税历史
避税在人类历史上已经存在了很多年了，人类社会经济发展到一定阶段产生了国家，国家为了维持自身的存在又会向人民收取苛捐杂税，这就是最早产生的税收。纵观历史，具有现代意义的避税在资本主义商品经济和资本主义制度确立后产生的。在商品经济条件下，由于社会分工越来越细，各个商品有着密切的联系又彼此互相竞争，因而各个商品的生产者都不断加强经营管理，提高劳动生产率和降低成本，，追求利润和规模。规模效益于是就成了竞争者争先恐后所追求的目标之一了，这促进了经济增长和社会财富的扩大。国家能做的就是通过税收占用社会财富越来越大的比重，税收制度与征管形式和内容也越来越多样。后来在法制健全后逐渐社会变得公正、民主、平等。一切建立于法律的基石上，只要是税产生了，必定会出现避税。所以现代避税也是经历了长时间的研究所有的成果。而我将根据中外合资企业礼阁仕公司的税务水准以及往年税务收取报告进行合理避税的分析，并找出礼阁仕企业的税务问题和许多高收入者未能看到的盲区，最后以市场调查为基础用合理的方式来解决这个问题。
苏宁礼阁仕简介及简单避税方法
以下我先简单介绍一下无锡苏宁礼阁仕超市。礼阁仕是苏宁与日本丸悦的首次联袂之作,无锡的第一家,也是中国的第一家,给足了无锡面子,毋庸置疑的苏宁的一大步。他坐落在无锡最繁华地带崇安区人名路上，它开始的主要受众是高档次人士，致力于为这些工作忙但工资可观的客人服务。这样一家顶级优品超市的背后会存在哪些税收问题呢？它的税务筹划又是否完美无限呢？其实，在微利时代，税务筹划已经成为中日合资企业礼阁仕超市的减低税收负担的方法之一，增加盈利收益的重要手段。
合理避税的概念：避税是指纳税人是指为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税法律行为。这就是避税。合理避税必须进行详细的税务筹划，这对企业，对社会都具有很重要的意义。早在2004年一月至五月，全国吸收外资259亿美元，比去年同期增长11%；新设外资企业17359家，比去年同期增长14%，中国成了外资的一片热土，而在无锡，日企也是日益增多。然而55%的外商投资企业亏损。一方面外企大面积亏损，而另一方面外企又大量涌入，此现象经济专家一针见血地指出：不少外资企业亏损是假，避税是真。税不仅关乎企业的利润，与股东们的利益也是密不可分的。
在丸悦贸易有限公司主要的避税方法有以下几点：一是转让定价，这是最初的方法，也是现在备受打击的方法。何谓转让定价呢？是指集团内的关联企业之间，为了确保集团利益的最大化，在集团内部人为的控制定价。这其中包括产品价格、贷款利息、无形资产转让价格、劳务费用等。据统计国际贸易总额中有60%是通过这种跨国公司的内部交易所形成的。用“高进低出”的方法账面上很容易形成亏损，实际利润却是赚了不少，还减少汇率风险。但是现在的几乎所有的国际法律中对这种方法都有所打击，渐渐地我们也不用这种方法了。.国际上有效管理转移定价。跨国关联企业的各经营实体之间在进行交易时，应该按照市场公允价格来进行。如果交易中发生人为地抬价或者压价等不合理现象，有关国家的税务机关应该强制性地按照市场价格重新调整相关交易主体的收入和费用。目前通行的调整做法有比照非受控价格法、转售价格法、预约定价法以及成本加利润法等几种。第二，增大负债，无论是大公司还是小公司都会向境内外的银行举借大量资金，这不仅仅是缺少资金，其实也是避税的一种好方法。在开第二家分店的时候，丸悦就举借了一大笔负债使得税务上面少了一大笔钱。第三，钻税法漏洞。这是最有安全感的避税手段，比如说按年缴税计算，分季预缴，季度终了后，一到五日内预缴，年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补这样，在同一纳税年度内，纳税人可根据资金运营情况，自行选择或调节预缴税款税务日期，这样一来税款入库的时间被人为地延长了，递延了应纳税额。当然，除此之外还有许多避税途径，利用税收优惠政策、工资发放的次数时间等。在接下来我会根据实例具体展开讲述。
一、选题简介、意义
简介：在市场经济下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但是较重的赋税负担，有时又会成为了制约公司企业走向更大规模发展的桎梏，也加重了个人经济负担。而在诸多方法中，偷税是违法的，要受法律制裁，漏税必须补交，欠税更是要还，抗税要追究刑事责任，唯有避税，及安全有可靠，自然是首要的良选。在微时代，税务筹划将成为高层环节主要的细节规划，利用税法特例 选择性条款 税负差异进行的节税法律行为，以及转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。我将根据某公司的税务水准以及往年税务收取报告进行合理避税，选取最适合该公司的方案。
二、课题综述（课题研究，主要研究的内容，要解决的问题，预期目标，研究步骤、方法及措施等）
研究的内容：公司的赋税水平以及利润何时才可最大化
要解决的问题：如何让公司在原有基础上扩大利润，并减少企业税务支出
预期目标：合理避税，减少期间费用和营业外支出
研究步骤：查阅相关法律、法规；分析《涉税事项调查报告》和《税务事项通知书》；制作年税务综合报表；得出结论。
研究方法：比较法
措施：适当地运用图表分析、依据国家相关法律、法规，进行分析比较。
目 录
浅谈日本丸悦公司合理避税规划-----------------------------------------1
一、摘要-------------------------------------------------------------1
二、正文-------------------------------------------------------------2
（一）避税历史-------------------------------------------------------2
（二） 苏宁礼阁仕简介及简单避税方法----------------------------------3
（三） 避税重大意义--------------------------------------------------4
（四） 市场上的税收有哪些又如何真正避税------------------------------5
（五）礼阁仕的利润来源和避税的关系-----------------------------------6
（六）苏宁礼阁仕利润表-----------------------------------------------7
（七）降低避税的不利点-----------------------------------------------8
三、结论-------------------------------------------------------------9
参考文献-------------------------------------------------------------10
