秦通公司内部财务控制存在的问题及对策研究
摘 要
内部财务控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部财务控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文以秦通电子有限公司为例，在论述内部财务控制基本理论的基础上，分析了企业内部财务控制中存在的问题和企业内部财务控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部财务控制应当采取的措施。
关键词：秦通电子有限公司；内部财务控制；内部审计
Study on the problems and Countermeasures of internal financial control in Qin Tong company
Abstract
Internal financial control as the internal mechanism of self - regulation and self - restraint of enterprise "s production and management activities, its establishment, perfection and implementation are the key to the success or failure of the enterprise" s production and management. Strengthening accounting supervision, strengthening internal financial control is an important measure to solve the current accounting disorder, accounting information distortion and maintenance of owner's rights and interests, but also the inevitable trend of social progress and economic development. In this paper, the Qin Tong Electronics Co., Ltd. as an example, in the discussion of internal financial control theory based, analyzes the existing in the enterprise internal financial control problems and the enterprise internal financial control causes of failure, and proposes to strengthen and improve the enterprise internal financial control measures should be taken.
Key words: Qin Tong Electronic Co., Ltd.; internal financial control; internal audit
目 录
1绪 论 1
1.1课题研究背景及目的 1
1.2研究现状 1
1.3研究方法 1
1.4研究内容 1
2内部财务控制理论 3
2.1内部控制 3
2.1.1内部控制的定义 3
2.1.2内部控制的目标 3
2.1.3内部控制系统的构成 3
2.1.4内部控制理论的发展 3
2.1.5如何加强企业内部控制 4
2.2内部财务控制的含义 4
2.3内部财务控制的作用 4
2.3.1保证会计信息等资料的真实性和完整性 5
2.3.2保护单位资产的安全、完整及防止资产流失 5
2.3.3有效防范经营风险、提高经营管理效率及实现管理层的经营目标 5
2.4内部财务控制的方法 5
2.4.1人员素质控制 5
2.4.2组织机构控制 5
2.4.3会计记录控制 6
2.4.4风险控制 6
2.5实现内部财务控制的关键环节 6
2.6企业内部财务控制的内涵 7
2.6.1预算控制 7
2.6.2责任控制 7
2.6.3业绩评价系统 8
2.7实施企业内部财务控制的必要性 8
2.8企业内部财务控制管理 9
3秦通电子有限公司简介及公司内部财务控制的现状 10
3.1秦通电子有限公司简介 10
3.2公司内部财务控制的现状 10
4秦通电子有限公司内部财务控制存在的问题 13
4.1对内部财务控制的认识不确切、不完整 13
4.2财务组织结构和机构设置不合理 13
4.3内部财务控制没有以风险和效益为目标 13
4.4内部财务控制制度不健全 14
4.5企业财务管理中“人治”现象严重 15
5秦通电子有限公司内部财务控制存在问题的改进对策 16
5.1重新认识内部财务控制，加强公司的内部财务控制建设 16
5.2重新进行公司的财务结构和机构设置 16
5.3内部财务控制将以风险和效益为目标 16
5.4健全公司内部财务控制制度 17
5.5企业财务管理实施科学而非“人治”管理 19
总 结 20
参考文献 21
致谢 23
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