现金流量表及其分析研究——以盐城瑞年化工有限公司为例
摘要：现金流量表是一种反映了一段时间内与企业的经营生产活动，对资金的投入的活动和筹集资金的活动产生的现金及现金等价物的影响（例如每月财务，每季度或每年）的报表。现金流量表是企业财务状况或资金状况的改变的声明原件的替代品。它能够很全面仔细的告诉人们公司的经营状况,从资金的投入和筹集资金活动产生的现金流量。很多文章显示出现金流量表可以在资产负债表和损益表影响现金和现金等价物，以及分析和优化，实现公司运营，投资和融资提供措施。
关键词: 现金流量表; 企业；财务状况; 优化措施
·Cash Flow Statement and Its Analysis
—— Take Yancheng Ruinian Chemical Co., Ltd. as an example
Abstract: The cash flow statement is a financial statement that reflects the impact of business operations.Investment activities and fundraising activities for cash and cash equivalents over a certain period of time (eg monthly, quarterly or annual).The cash flow statement is an alternative to the original statement of changes in financial condition or liquidity statement.It details the cash flow generated by the company's operations, investments and financing activities. The report shows how the balance sheet and income statement affect cash and equivalent cash, and analyses and proposes optimization measures based on the company's operating, investment and financing perspectives.
Key words: cash flow statement; enterprise; financial situation; optimization measures
一、引言
在国内经济的快速发展中，中小企业发挥着至关重要的作用,它的现状就像现在的股票市场一样,发展的速度很快但是没有相应的规范来束缚它。简单的说,导致其发生的原因多种多样。但是,我认为现金流量的结构没有被完善是主要也是最大的问题,这个问题能不能很好的解决,关系到一个企业的生存和发展。所以为了探索研究我国中小型企业的问题,我们需要从分析现金流量表的角度来对它进行分析,并找出其中的问题加以分析从而找出解决方案。在大多数情况下，中小企业崩溃的最常见原因是资本链的崩溃。导致存在大金额的负债或是经营方面的错误决策。许多中小型企业在江苏有现金流管理的许多问题，是由于自身原因和社会环境的制约和政策的影响：企业规模小，资金储备不足，更加注重生产和销售，而且缺乏对内部管理的关注，他们的融资能力很弱，而且他们抵御风险的能力也较差。这些问题应该得到业务经理的重视和考虑;不仅仅是这样，手头掌握着太多的现金也会对企业的资金流动造成很大的困扰。在这种严峻的情况下，我的这篇文章将会根据盐城瑞年化工在对现金流量管理中发现的那些问题，分析为什么会产生的原因并且得出合适的解决方案，让企业获得有利的措施，使着江苏的企业有希望度过这些难关。
二、意义
1、理论意义
为了国内经济的快速发展和进步，中小企业的快速发展对经济的加速起到了很大的作用。加快小型和中型工业的步伐奠定了国民经济的稳定增长的坚实基础，也是确保长期的社会稳定和改善中国人民的生活水平的重要责任。中小企业在中国的市场里占了大多数，如果他们想要他们可以在市场的竞争中存活的话，他们的对于现金流量的管理能力必须被增强。
2、现实意义
大量的资料和报告告诉我们，企业的倒闭原因很多多少来自于它的资金链断裂。就是因为这个原因，正确的对现金流量进行管理，使企业在平稳发展阶段的资金得到最大化的利用，能够获得最大的回报，而且，当公司面临困难时，这些合理的管理措施可以挽救公司的命运，让我们的公司不会因为没有资金而倒闭。我的这篇文章通过对盐城瑞年化工的企业人员对现金流管理的水平进行分析并加以概括，得出合适的结论来帮助江苏的中小型企业能够持续发展。
现金流量表的概念及主要功能
人们对现金流量表的合理，得到肯定的分析可以帮助我们正确分析现金流量表，从而知道企业的财务情况和企业偿还发行债务的能力。经过对现金流量表的仔细观察,人们可以知道现金流是怎么出现的和为什么公司的现金流会不停的发生变化,使他们可以在公司的角度上看到净利润的投资者的质量，还可以看到投资价值的流动方向。不仅如此,人们对现金流量表进行的分析也可以让投资者做出正确的资金投放，获得很多的收益。也可以从这个里面知道公司的财务状况并知道公司偿还债务的能力。经过对现金流量表数据的分析，我们能够知道现金流量表出现的原因和原因在一段时间里的变化,还可以从这个公司产生的净利润的质量和投资者拥有的投资价值的现金流的角度进行分析。现金流量表是将现金当作基础编制来在一部分会计期间表现出公司的现金和现金等价物实际状况的会计报表。
现金流量表
我们对现金流量表的进行的正确分析可以让我们知道公司目前的财务状况,使我们知道公司偿还欠债资金的能力。并且因为人们通过对现金流量表的分析,我们可以理解现金流为什么会产生的原因和在公司中现金流发生的一系列变化,可以让人们从现金角度来知道公司的那些净利润投资者的好坏和投资价值流动的一部分变化。不仅如此,人们经过对现金流量表的分析和研究，可以让投资者做出正确的投资决策，获取最大的利益。
1.现金流量表的概念
现金流量表是一个利用收付实现制进行数据的编制，并用来表现企业对在一定时间内发生的会计期间现金和现金等价物数据的会计报表。现金流量表是一个覆盖范围很广，涉及方面很多的概念，它不仅收纳了库存现金这个方面，而且告诉我们存款和可用于在任何时间支付现金等价物也是现金流量表里的数据。他不仅能反映公司的现金流的流动方向和速度，同时也可以帮助人们分析企业处理业务突发状况的能力。对于公司的现金流量表的分析，很多有时直接决定了公司是不是可以继续存在下去和还能够存在多久，告诉投资者企业的寿命。
2.现金等价物的意义
现金流量表中的解释的现金是一个覆盖面很大的概念，不仅包括了现金，还包括可随时随地能用于现金库存的资金。手头现金的拥有就可以让着公司有现金可以很方便的用于支付和偿还债务,就是和会计中"现金"账户内容一模一样的东西。
目 录
摘要 1
Abstract ............................................................................................................................................1
引言....................................................................................................................................................2
一、现金流量表的概念和主要功能 2
（一） 现金流量表的概念 2
1. 现金流量表的概念 2
2. 现金流量表的编制公式 2
（二） 现金流量表的主要功能 2
1. 分析企业经营方面的信息 3
2. 分析企业投资方面的信息 3
3. 分析企业筹资方面的信息 3
（三） 在现金流量表中经常被使用的分析方法 4
1. 趋势分析法 4
2. 结构分析法 4
3. 指标分析法 4
（四） 现金流量表的应用意义 5
二、案例分析 6
（一） 盐城瑞年化工有限公司的背景介绍 6
（二） 用财务分析出现金流量表显示的问题 6
1..企业进行生产和活动产生的经济增额为负数 6
2. 偿还债务能力不够 8
三、解决对策 9
（一） 加强企业的经营管理 10
1. 确定企业主营业务方向 11
2. 强化企业对职工工资和其他现金流量的掌控力度 12
（二） 提高企业的偿债能力 13
1. 使用方法来增加企业的负债率，使用措施使企业结构得到优化 14
2. 加强企业的存货管理能力 15
四、意义与启发 15
参考文献 16
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