现金流量表的分析和运用的研究——以银时资产管理无锡有限公司为例
摘要：现金流量表是一份财务报表，反映了公司在一定会计期间内的流入和流出的现金情况。在实际管理中，现金流量管理是很基本的。在公司的实际发展中，利润指标一般是高层比较注重的指标，但如果只关注利润指标而忽略了对现金流量指标的管理，那就可能会影响公司的正常发展。现金流的构成与业务运营的可持续性密切相关。通过研究现金流入量中不同活动所反映的现金流量的来源比例，可以了解企业的现金的来龙去脉。本文以银时资产管理无锡公司为研究对象，对银时财产管理无锡公司现金流表进行详细的研究，并指出存在的问题，最后提出怎么样实现现金流的优化。
关键词：财务报表；现金流量；财务分析
Analysis and Application of Cash Flow Statement--A Case Study of Yinshi Asset Management Wuxi Co., Ltd.
Abstract：Cash flow statement is a dynamic statement that reflects the inflow and outflow information of cash and cash equivalents in an accounting period. Cash flow management is a basic and important work in financial management. In the operation and management of a company, profit indicators are often the most concerned indicators for managers. However, if only pay attention to profit indicators and ignore cash flow indicators, it is likely that enterprises will unconsciously fall into crisis. The composition of cash flow is closely related to the sustainability of business operation. By studying the source ratio of cash flow reflected by different activities in cash inflow, we can understand the origin and development of cash flow in enterprises. This paper takes Yinshi Asset Management Wuxi Company as the research object, carries on the concrete analysis to the cash flow statement of Yinshi Asset Management Wuxi Company, and points out its existing problems, and finally puts forward how to realize the optimization of cash flow.
Key words: financial statements; cash flow; financial analysis
一、绪论
（一）研究背景
企业的经济活动是通过各种手段进行现金交换与流动的过程，最后使自己的现金增值，而现金流量表是基于支付系统实现的一份声明，反映公司在一定时间内现金流入和现金流出的情况。因此，对现金流量表的分析不仅要掌握该表的结构和特征，还要分析其内部构成，还必须结合损益表和资产负债表进行综合分析，以全面客观地评估公司的财务状况和经营成果，也就是说，它可以在某个会计期间有效地提供公司的现金流量信息。现金流量表是一种基于现金的报表，反映了公司财务状况的变化。在公司提供的三份会计报表中，现金流量表反映了公司在一定时间内流入和流出的现金，反应公司在一段时间内的经营活动，投资活动和筹资活动的状况，证明公司得到现金和现金等价物的能力。
（二）研究意义
现金流量是一个企业运转的关键，它和公司的长期发展成长密不可分。然而，许多公司过往的运行经历告诉我们，现金流对企业有着很大的影响，现金流量也是企业管理情况的基本内容。特别是，现金流更能体现出公司相对于利润的偿债影响能力。最近的相关管理理论提出，现金流将会对提高公司的市场价值有着很大的影响，公司价值主要靠一定时期内产生的的现金流总增长额决定的。现在银时财产管理无锡公司的财务现状存在某些问题，当中，现金流问题尤为突出。 因此，结合无锡财产管理公司的实际情况，研究了无锡银时资产管理公司的现金使用现状，发现其实际存在的问题，提高现金流的使用效率，避免发生风险。
二、相关概念解释
（一）现金流量的概念
现金流是管理活动的基本思想。现金流量表反应了公司在一定会计期间内实际经营活动中发生的现金流入，现金流出等基本情况，也是反映企业实际收到款项的情况。
（二）现金流量的性质
要为区分现金会计的思想，现金流的思想被实践到财务管理活动中去。 现金流的本质体现在三个方面：
动态性。其具体表现如下：首先，企业在不同时间点的净现金流量不稳定，起伏变化比较大；第二，总是无法确定现金出入企业的具体明确时间；第三，出现现金流入或流出的情况有很多种。
差量性。无论是现金流入、现金流出还是净现金流量，都存在概念上的差异。现金流量不是某一时刻现金的总量，而是现金流量变化与现金流量之间的差额。
时间性。因为了解到货币的时间价值，在日常核算活动下，思考到时差，这样现金流称为贴现现金流，宽泛的运用于投资决策中。
（三）现金流量表分析的意义
1.企业管理方面的意义
通过公司现金流的管理，企业的高层人员能够对企业业务管理过程中的发展情况有所了解，根据公司的真正管理过程，得出战略决策，这个时候，高层人员就可以真实的推测和了解企业的资金流动的强弱及其变化，要注意的是，有时企业利润很大并不代表流动性高，如果没有察觉到这个问题，那么不仅会对营业额的利润效率有所影响，还会严重影响到整个资金链循环运作过程中的流畅性。了解公司管理，可以准确初步地明确公司的经营情况。 借助于此类财务指标，高级管理职工可以了解到公司实际发展情况，实现对下级的管理和提高公司的发展成长情况，因此适合市场的近况，构建对应的办法，积极应对市场发生的各种不确定的因素。
2.有利于投资者做出理性的投资决策
通过对现金使用研究，投资者直接了解到公司的利益。投资者以及相应机构人员对公司进行调查与研究时，最主要是研究公司的经营管理状况，并且对公司的赢利情况和投资影响因素有深度的明确，以便于及时预测该公司的将来发展路线。
目 录
摘要、关键词 1
一、绪论 2
（一）研究背景 2
（二）研究意义 2
二、相关概念解释 2
（一）现金流量的概念 2
（二）现金流量的性质 3
（三）现金流量表分析的意义 3
1.企业为管理方面的意义 3
2.有利于投资者做出理性的投资决策 3
三、银时资产管理无锡公司现金流量表陈述状况分析 4
（一）银时资产管理无锡公司介绍 4
（二）现金流量表分析 4
1.经营活动产生的现金使用分析 4
2.投资活动产生的现金使用分析 5
3.筹资活动产生的现金使用分析 6
4.现金流量表及其摘要的总体分析句 7
（三）现金流量各项指标分析 8
1.公司的赢利能力分析 8
2.公司的现金充足能力分析 8
3.公司的现金偿债能力分析 9
4.公司的收益质量能力分析 10
四、银时资产管理无锡公司现金流量管理问题 10
（一）流动资金补偿不足且财务风险加剧 10
（二）资金积压和效率低导致现金流量停滞 11
（三）缺乏对融资环节的有效控制 11
（四）内部创造现金流能力不强 11
五、银时资产管理无锡公司的现金流量管理优化建议 11
（一）强化现金流量管理意识 11
（二）信用营销及应收账款优化策略 12
1.定期维护客户信息，跟踪客户信用评级 12
2.制定合理的客户信用政策 12
3.应收账款管理 12
（三）严格保障预算的执行 13
六、结论 14
参考文献 15
参考文献
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