现金流量表分析---以无锡云鸟巢信息技术有限例
摘要：现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹
集活动的动态报表。本文首先通过对现金流量表经营活动、投资活动及筹资活动的具体分析，
然后以无锡云鸟巢信息技术有限公司为例再从多个方面展开具体的分析。发现错误，并对这
些错误提出相应的办法。最后进行总结，来帮助企业取得更大的收益。同时也给其他同类型
企业一个参考，防止出现类似的错误。
关键词：现金流量表； 经营； 投资； 筹资；分析；问题；措施
Analysis of cash flow statement
---Taking the limited information technology of Wuxi Cloud
Bird's Nest as an example
Abstract：The cash flow statement is a dynamic statement that summarizes the business activities,
investment activities and raising activities during the reporting period of the enterprise with the
inflow and outflow of cash. This paper first through the cash flow statement business activities,
investment activities and fund-raising activities of the specific analysis, and then take Wuxi Cloud
Bird's Nest Information Technology Co., Ltd. as an example from a number of aspects to carry out
specific analysis. Find errors and propose a corresponding approach to these errors. Finally, to
summarize, to help enterprises to achieve greater returns. At the same time also give other
enterprises of the same type a reference to prevent similar errors.
Keywords：cash flow statement; Business Investment Financing; analysis;problem;measure
一、现金流量表基本概念和分析意义
（一）基本概念
现金流量表反映了企业在一段时间内现金的流动性。我国现行的会计制度
规定，现金流量表一年编一次。现金流量表要披露的信息就是企业从年初到年
末这段期间的现金流入量、现金流出量和现金净流量 3 方面的内容。
目 录
一、现金流量表基本概念和分析意义....................................4
（一）基本概念 ..................................................4
（二）分析意义 ..................................................4
1.分析企业现金流入与流出的原因...............................4
2.规划和预测未来产生现金的能力...............................4
3.分析净利润和现金流量差异的原因.............................4
4.分析财务状况和经营成果的可靠性.............................4
5.分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力...................4
二、现金流量表分析..................................................5
（一）对经营活动的现金流量表分析 ................................5
（二）对投资活动的现金流量表分析 ................................5
（三） 对筹资活动的现金流量表分析 ...............................5
三、对无锡云鸟巢信息技术有限公司现金流量表的分析....................6
（一） 公司简介及基本情况 .......................................6
（二） 现金流量结构分析 .........................................7
1. 现金流入结构分析..........................................7
2. 现金流出结构分析..........................................7
（三） 偿债能力分析 .............................................8
1. 现金债务总额比............................................8
（四） 支付能力分析 .............................................9
1. 普通股每股净现金流量......................................9
2. 支付现金股利的净现金流量..................................9
（五）盈利能力分析 .............................................10
1. 总资产现金收益率.........................................10
2. 净资产现金收益率.........................................11
四、无锡云鸟巢信息技术有限公司存在的问题...........................11
（一）盲目的追求利益，无限扩大生产造成产能过剩 .................11
（二）没有进行良好和全面的市场预测 .............................12
（三）固有企业精神文化滞缓企业发展 .............................12
（四）庞大库存降低了企业产品价值 ...............................13
（五）没有协调好外部环境 .......................................13
五、对无锡云鸟巢信息技术有限公司的建议.............................13
（一）改变企业的发展战略 .......................................13
（二）不断注入新的想法和技术 ...................................14
（三）协调外部环境因素 .........................................14
（四）树立健康的发展文化 .......................................15
（五）树立正确的利益导向 .......................................15
参考文献...........................................................16
参考文献：
[1]景玲.时代金融（中旬）[J].《现金流量表分析与应用》，2016
[2]叶宗敏.企业文化(下旬刊)[J].《浅谈现代企业如何做好企业文化建设》，2017
[3]王雯.行政事业资产与财务[J].《现金流量表及其分析》，2019
[4]余东文.新理财[J].《现金流量表指标分析》， 2018(12)
