电信行业营运资金管理浅析--广陵电信分局湾头电信支局
摘要：目前的电信行业在中国的市场发展的还未成熟，其标志之一是中国还没有真正意义上的虚拟电信运营商。目前，我国电信产业很容易忽略电信行业的特点——规模经营。当一个电信企业的网络扩张到一定程度后，随着规模的不断扩大，势必导致公司的膨胀，管理难度加大，营运资金管理不到位，人员素质降低等情况。所以，保证电信企业规模稳定扩展才能在竞争对手中站稳脚跟。
通过研究发现广陵电信分局湾头电线支局的营运资金管理手段固化，在信息飞速发展的时代其营运资金的管理落后，超范围使用现金结算，严重坐支现金，白条抵库，“小金库”现象，人员素质不达标等原因，这些都影响了电信企业的营运资金管理。
本文主要对广陵电信分局湾头电线支局进入深入分析，支出其中存在的问题，并就问题提出相关的对策和建议，希望对该企业今后的发展可以做出些指导。
关键词：电信企业；营运资金管理；财务管理
A brief analysis of working capital management in telecommunication industry -- guangling telecom sub-bureau, wantou telecom sub-bureau
Abstract： At present, the telecom industry in China's market development is not mature, one of its signs is that China has not a real sense of virtual telecom operators. At present, China's telecommunications industry is easy to ignore the characteristics of the telecommunications industry - scale operation. When a telecommunications enterprise's network expansion to a certain extent, with the continuous expansion of the scale, is bound to lead to the expansion of the company, management difficulties, working capital management is not in place, personnel quality is reduced, etc. Therefore, to ensure the steady expansion of telecommunications enterprises in order to gain a foothold in the hands of competitors. Through the study found that the bay head wire branches straight telecom bureau curing of working capital management means, in the information era of rapid development of its working capital management, make use of cash settlement, the cash above the serious pay by the income, white on libraries, the "bonus" phenomenon, the reason such as the personnel quality is not up to standard, these can affect the working capital management of telecom enterprises. This paper makes an in-depth analysis of the wantou power line branch of guangling telecom bureau, analyzes the existing problems in the expenditure, and puts forward relevant countermeasures and Suggestions on the problems, hoping to provide some guidance for the future development of the enterprise.
Keyword：Telecommunications enterprises，Working capital management，The financial management
一、前言
（一）选题的背景及意义
１、选题背景
改革开放以后，中国全面融入国际社会。中国在内的新兴经济体的快速发展，正在改变世界的经济格局。而经济的全球化，使国际经济关系变得更复杂。电信企业作为飞速发展与国际接轨的行业之一，如今面临着新业务升级不够迅速的难题。其中，营运资金管理作为一个企业的发展基础，一直在企业中占据重要地位，营运资金管理伴随着整个企业经营活动全过程，作为企业整体资金运营的支柱，其水平的高低直接影响着企业资金的流动性。在现在社会经济的高速发展，营运资金管理显得尤为重要。电信行业需要合理、科学、有效的营运资金管理来帮助电信企业转型。
近年来，电信行业营运资金管理存在着很多的问题融资困难、现金管理混乱、流动负债使用率较差等等问题。面对诸多困难，电信企业要实现还有很长一段路要走。中国对比美国营运资金的管理还是存在着不足与差距，具体使用效率对比如下表格：
中美周转率比较
指标 计算公式 中国 美国
应收账款周转率 销售收入/应收账款平均余额 7.58 11.42
存货周转率 销售收入/应收账款平均余额 4.99 6.33
应付账款周转率 销售收入/应收账款平均余额 5.19 6.80
如表所示，中国的电信企业的各项周转率都明显低于美国同行业平均水平。产业与国际接轨，其财务管理方式也需要接轨。营运资金管理是财务管理中最重要的成分，作为之约企业发展的主要因素，能够帮助企业长期稳定的发展，能够帮助电信企业成功转型。
２、选题意义
（1） 电信企业因为行业的特殊性和政府规章制度等因素，更需要加强财务方面的管理，营运资金管理则是财务管理中最重要的手段之一，对企业的经营业绩将产生深远的影响。电信行业的特殊导致营运资金管理的不同，这减弱了营运资金管理和经营成绩的关系对于电信企业的指导作用
（2） 本文的研究指于让电信企业对于营运资金管理这方面变得更加重视，电信行业竞争激烈，营运资金管理更加成为使企业长期发展的重要因素，所以电信企业想要成功转型必须要加强对营运资金的管理力度，提高管理的水平。
（3） 本文通过对国内外研究成果为基础，提出关于营运资金管理的研究方向和方法，论述了营运资金管理的重要理论方法，支持以后营运资金管理的研究。本文通过对广陵电信分局湾头电信支局实际问题的研究，与理论知识相结合，对症下药，目的在于提高电信企业营运资金管理的效率。
目 录
一、 前言 1
（一）选题的背景及意义 1
１、选题背景 2
２、选题意义 2
二、营运资金管理相关理论分析 3
（一）营运资金的概念： 3
（二）营运资金的作用： 3
（三）营运资金管理的定义 3
三、广陵电信分局湾头电信支局营运资金管理的现状分析 3
（一）广陵电信分局湾头电信支局概况 3
（二）广陵电信分局湾头电信支局营运资金管理现状分析 4
１、货币资金管理情况分析 4
2、应收账款管理情况分析 4
3、存货管理情况分析 4
4、流动负债管理情况分析 5
四、广陵电信分局湾头电信支局营运资金管理中存在的问题 5
（一）现金管理，滥用现金现象 5
（二）不完善的营运资金管理体系 6
（三）不合理的营运资金结构 6
五、问题形成的主要原因 7
（一）、人员素质的不达标 7
（二）、国家法制不完善 7
（三）、外部环境的限制 7
（四）、我国现金主管机关监管失利 7
（五）、企业内部环境管理差 8
六、广陵电信分局湾头电信支局营运资金数据比较 8
七、广陵电信分局湾头电信支局营运资金管理的对策和建议 9
（一）把控企业内部的环境 9
（二）改善企业外部环境 10
（三）加强应收账款管理 10
（四）重视固定资产管理 10
八、总结 11
参考文献
【1】岳飞雁.完善企业内部控制制度.山西财税，2009
【2】戴华.中国电信的财务管理信息化问题研究[D].北京邮电大学，2011
【3】王孟仪.电信运营商营运资金管理研究，2012
【4】黄蓉.浅谈零营运资金管理的有效途径经济研究[J]，China's Foreign Trade,2010
【5】陈满江.论零营运资金管理[J]，现代商业，2010
【6】王玉娟.浅析营运资金管理的影响因素[J]，商场现代化，2008
【7】王竹泉，马广林.分销渠道控制：跨区分销企业营运资金管理的重心[J].商场现代化，2009（1）
【9]KennethP.Nunn.TheStrategicDeterminantsofWorkingCapital:AProductlineperspective[J].TheJournalofFinancialReasearch,1981(3).
