论通用磨坊苏州公司流动资金管理的问题及对策研究

论通用磨坊苏州公司流动资金管理的问题及对策研究

论通用磨坊苏州公司流动资金管理的问题及对策研究

  • 适用:本科,大专,自考
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论通用磨坊苏州公司流动资金管理的问题及对策研究

论通用磨坊苏州公司流动资金管理的问题及对策研究    

摘要:在企业整体资金链条中,流动资金由于其区别于资金的多变性与弹性,及其对于企业健康发展的重要意义而受到经济学家们的广泛关注。所以在现代企业管理中,企业经济效益的增长和市场竞争力的提高,很大程度依赖于企业是否能够有效活用并管理其流动资金,加速资金流转。本文以通用磨坊苏州公司为例,总结分析了现代企业在流动资金管理过程中现在的问题,例如资金周转率低、不良资金占用等。并在此基础上提出了关于如何更好地强化流动资金管理的具体路径,以期更好地促进我国企业流动资金管理、建立并且不断完善流动资金管理制度。

关键词:流动资金;企业管理;通用磨坊

Study On the Problems and Countermeasures of the Management of Liquidity in General Mills Company

Abstract:In the overall capital chain of enterprises, liquidity is widely concerned by economists because of its variability and flexibility, which is extremely important for the healthy development of enterprises. Therefore, in modern enterprise management, the growth of corporate economic efficiency and the improvement of market competitiveness depend to a large extent on whether enterprises can effectively use and manage their liquidity and accelerate the flow of funds. This article takes General Mill Suzhou Company as an example to summarize and analyze the current problems of modern enterprises in the process of liquidity management, such as low capital turnover rate and poor capital occupation. On this basis, it puts forward the specific path and method of how to better manage the working capital, in order to better promote the management of the liquidity of the enterprise in China, and establish and improve the enterprise liquidity management system.

Keywords:Liquidity, corporate management, general mill

一、绪论

(一)研究背景

在经济社会,流动资金是企业生存的一个重要存在。在日常运营的每个环节,资本每时每刻都在不同的流通环节中进行循环与转换,通畅、有效的资金流动效率是企业发展的重要因素,也是企业需要为之不断努力的发展目标。在企业经营管理中,只有加强非固定资产在各个部门的不断流动并保持一定的流动效率,才能使得各项活动正常进行,才能使得资金增值。作为企业资金中最具变化性、最具活力的部门,我们要对资金进行很好的管理,加速资金流动的周转速率,确保流动资金在不断的进行多渠道筹集资金、合理分配资金使用、流出资金的回收、资金再分配的循环,使得资金最大限度地产生预期的经济促进作用,同时实现资金的预期增值,促进企业经济利益的增加。因此,许多企业都把良好的流动性管理作为现代企业稳定健康发展的重要举措。然而在现代企业管理过程中,往往还存在着各类问题,阻碍资金预期价值得实现及企业对其的成功把控,进而对企业产生不良影响。

通用磨坊是美国著名食品制作企业,具有悠久的生产历史及辉煌的生产实绩。该公司在发展过程中注重创新,目前,通用磨坊在国内几个大城市都设立了分公司,包括苏州、北京等。苏州公司作为通用磨坊重要的中国据点之一,对打开中国据点做出了不可磨灭的贡献,但是目前,该公司在财务管理上存在着一定的问题,其现金变动净额从2014年的-19.1(百万)变为2018年的-143.1(百万),变动频率之大充分显示了通用磨坊苏州公司在流动资金管理上存在的隐患。

鉴于此,本文以通用磨坊苏州公司为研究对象,主要从库存、应收账款等方面深入探究了当前大多数企业在解决流动资金管控过程中存在的不足及应对方法、措施,从侧面说明了强化对流动资金的管理的意义和作用。

(二)研究目的

当今社会商业竞争愈发激烈,而流动资金又是影响企业生存发展的重要因素,可以说流动资金管理的有效性直接关乎着企业是否能够在激烈的竞争中取得优势地位。总的来说,只有流动资金能够在资金链条中不断流转,企业才能正常运转。所以,本文立足于我国企业普遍面临着流动资金管理不足的问题,以通用磨坊苏州公司为例,拟达到以下如下研究目的:首先,在资金管控上,通用磨坊苏州公司公司管理的现状如何?;第二,通用磨坊苏州公司在其管理的过程中存在着哪些等待优化的部分,对经济竞争日趋激烈的经济社会流动资产管理有何意义?第三,探究如何强化企业流动资产的管控及资本流动效率的提升,为别的企业提供理论及实践上的借鉴意义?

(三)选题意义

1. 理论意义

流动资金的管理对于企业发展能力具有重要意义,而企业的发展能力恰恰是投资者或受益人给予关注或投资的重要因素之一。所以在当今世界,对企业流动资金进行研究,并针对现在存在的问题进行分析,提出解决对策,对我国中小企业甚至大型企业流动资金管理具有重要意义。

1. 实际意义

通过本文对于具体企业在生产经营活动中资金管控的实例进行分析,提出相关行动方案,可以很好地加强流动资金管理来合理解决各类实际问题,只有在很好的发现并且研究流动资金在营运中出现的各种问题,才能够真的的从根本上在问题的根源下手去解决它,只有针对问题的对策才会是最有用的对策。

(四)国内外研究概述

1. 国内研究概述

20世纪80年代,我国许多企业在管理过程中出现了资金使用分散、盲目投资,财务管理不良资金周转不良、效率低等非常惨痛的教训,迄今为止影响犹在。针对这一问题,许多学者都形成了自己的思考。

许悦(2018)以建筑企业为研究对象,探究了在垫付工程款现象较为严重的施工企业内部如何更好的进行流动资金管理。

袁国强、李春萍、朱建林(2017)运用数学及神经学相关知识,以跨学科的视角建立相关算法模型对模糊流动资金管理问题进行求解,并利用相关数据验证自身模型和算法的有效性。该研究也开创了跨学科对流动资产管理研究的先河。

高忠玲(2017)以国内住饲料公司为研究对象,强调在企业建立资金风险管控的重要性,借此来加强对于企业流动资金的管理。

2. 国外研究综述

20世纪40年代后,资金控制成为了热点话题,越来越多的企业开始逐渐重视对于流动资金的管控在企业财务管理中的重要性。许多学者也将研究目光放在了对于流动资金管理上。

Melissa Belle Isle、Brett Freudenberg、Tapan Sarker(2018)认为在澳大利亚经济中,中小企业在增加国家收入方面发挥着重要作用,但是由于中小企业缺乏管控资金的能力,在发展过程中还存在着很大的隐患。作者对中小企业现金流管理进行了大量理论与案例分析,探究如何提高现金管控能力,提高资金流动速率及增值。

Elangkumaran, P,Nimalathasan, B(2018)借助统计学的研究方法,分析了著名上市制造企业WCM的企业流动资产管理能力,研究证明企业的流动资产管控水平对于公司盈亏局势有着重要影响。

二、流动资金管理概述

(一)流动资金的含义与特点

资金的集合、投放、营运到最后的分配,是现代企业的资金运动的重要组成部分。一般而言,流动资金是指在日常经营过程中必不可少的周转资金。

从上文中关于流动资金概念我们能够得出,流动资金具有三大重要特点:变动型、波动性和周期性。因此企业要加强对现金、存货等流动资金项目的管理,加强资金的流通效率,提高资金的增值空间。

(二)强化企业流动资金管控的必要性

企业加强流动资金的管理实际上是通过对公司现金流动进行有效监察,保证公司在实际经营中有足够的现金,并成功实现流通过程中的增值,创造更多收入。所谓成功的流动资金管理,是指在公司有各个流通环节对资金情况进行合理分配,使得各部门运行必要的资金保持在最低水平,同时又使资金效益最大化。

1. 加速资金周转效率

企业资金使用效率的情况很大程度上影响着企业是否能在风云变幻的企业争夺战中保持持续稳定的发展势头,普遍而言,目前我国企业内部存在着资金使用紧张的情况,这一点显得尤为重要。企业在日常经营过程中保持一定量的流动资金具有重要意义,同时企业也有提高流动资金的使用效率,这样不仅可以加速企业资金流转的数量,减少流动资金的占用,将有限的资金运用到更广阔的领域,更将直接促进企业生产经营的健康发展。

2. 提高企业生产经营效率

从经济学角度而言,相对于其他会计科目,流动资金的获利能力相对较弱。所以加强流动资金管理能够使企业在资金使用风险和收益之间找到最佳平衡点,加强企业经济核算能力。可以说流动资金管理的差异程度决定了企业市场经济中的地位如何。所以通过对流动资金的运用和筹措进行管理,企业内部实现自我突破、提升生产经营效率的重要内容。

(三)流动资金管理的目标

1. 现金管理

足够的现金是企业运营过程的重要基础,企业资产的流动性如何,也恰恰体现了企业财务状况的好坏。企业加强对于企业自身先进的管理,可以实现现金流最合理化分配,减少企业闲置资金的数额,使得流动资金的效益最大化,将资金放在更有意义的地方。所以需要流动资金管理的目标之一,就是要实现现金比例的合理性,实现资金的最大价值。

2. 存货管理

企业在经营过程中为了销售或风险管控会存储一部分货物,这一部分就是我们所说的存货。某些时候出于价格方面的考虑,为了实现整体最优,企业会大批购买物资,这部分存货需要占用非常多的资金,甚至还包括附加的管理成本在内。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏可以直接反映企业平时占用资金的占比。所以企业要控制好存货水平,避免大量囤积造成企业资金流通不畅。

3. 应收账款管理

由于商业竞争的存在,信用交易作为有效的促销手段在增加企业销量上发挥了重要作用,这样往往会有企业应收账款的产生。与此同时,商业竞争机制的引进,也逼迫企业不得不以各种手段来拓宽销售量,销售量的提升往往需要多重因素的支撑,例如优质的售后服务、较长的账期,这样才能使得企业盈利。但是过多的营收状况也会使得企业流动资金周转效率降低,所以实现良好的流动性管理的重要目标之一,就包括对于应收账款的管理。

目  录

一、绪论 2

(一)研究背景 2

(二)研究方法 3

(三)研究目的 3

(五)国内外研究概述 4

二、流动资金管理概述 5

(一)流动资金的含义与特点 5

(二)强化企业流动资金管理的必要性 5

(三)流动资金管理的目标 6

三、通用磨坊流动资金管理分析 7

(一)公司简介 7

(二)通用磨坊苏州公司流动资金管理中存在的问题 7

四、流动资产管理对策研究 9

(一)完善内部控制制度 9

(二)加强应收账款管理 10

(三)加强资金管控 10

(四)盘活库存 10

五、总结 11

参考文献

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