福州汉鼎出纳与现金收付的关系分析(专业定做财会专业毕业论文)

福州汉鼎出纳与现金收付的关系分析(专业定做财会专业毕业论文)

福州汉鼎出纳与现金收付的关系分析(专业定做财会专业毕业论文)

  • 适用:本科,大专,自考
  • 更新时间2021年
  • 原价: ¥298
  • 活动价: ¥200 (活动截止日期:2021-03-09)
  • (到期后自动恢复原价)
福州汉鼎出纳与现金收付的关系分析(专业定做财会专业毕业论文)
                         福州汉鼎出纳与现金收付的关系分析
摘要:出纳是货币资金内部控制的关键岗位,明确其职责,加强对其制衡。对于保证企业货币资金的安全完整,有着十分重要的意义。本文通过分析福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳与现金收付之间的关系,提出公司今后需要进一步健全制度、规范操作、加强监督、提高出纳员的职业道德等建议。 
关键词:出纳;工作流程;现金收付;避免差错
出纳是现金出纳的简称。出纳有两层含义,一是出纳工作。即现金的收进、付出与结存工作:二是出纳人员,指的是管理和经办现金收进付出的结存的专职会计工作人员。随着社会主义市场经济的不断完善和发展,企业的生产经营自主权在不断的扩大,这就要求我们的企业在产、供、销、人、财、物等各个方面进行严格的科学管理,正确处理好国家、集体与个人之见的利益。尤其需要加强对财会工作的规范和管理,而目前出纳工作又是会计工作中的薄弱环节,如何做好新时期的出纳工作,对于规范会计工作,维护财务秩序及促进社会主义市场经济的健康稳定发展都具有十分重要的意义。
一、  出纳的概述
1、出纳的含义
作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体的讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
2、设置出纳岗位的原因
现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富:现金作为资本的一个组成部分,又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产,可以说谁得到了它,谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,在管理和核算上需要一种极为严密的手续,要有相互监督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。这一制度最显著的特点,就是在核算和管理中要求账钱分管:一部分财会人员(会计员)分管账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会人员(出纳员)具体分管现金的收、付、存,以互相配合、互相制约,共同管理好现金的核算和管理工作。
3、出纳人员的含义
从广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入,保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收入,特别是货币资金的收入,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
4、出纳人员的职责
出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规,出纳员具有以下职责:
   (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。
   (2)根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
   (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作,随着改革开放的深入发展,国际间经济交往日益频繁,外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。
   (4)掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理,从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
   (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制,如发生短缺,属于出纳员责任的要进行赔偿。
   (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要,在实际工作中,因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此,出纳员必须高度重视,建立严格的管理办法。通常,单位财务公章和出纳员名章要实行分管,交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用,各种票据要办理领用和注销手续。
二、 福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳岗位的工作流程
1、 现金收付
现金收付指企业的一切观金收付必须取得原始凭证,出纳员根据审校后的收,付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记并签章,并逐笔按时间顺序记入观金日记帐。
(1) 收现 
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据发票上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。                                        
工资及固定资产岗( 水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)            
销售核算岗(货款)
成本核算岗 (加工费、材料款)
目     录
 
摘要、关键词------------------------------------------------1
一、出纳的概述----------------------------------------------1
1、出纳的含义---------------------------------------------1
2、设置出纳岗位的原因-------------------------------------1
3、出纳人员的含义-----------------------------------------2
4、出纳人员的职责-----------------------------------------2
二、福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳岗位的工作流------------3
1、 现金收付--------------------------------------------3
(1)收现-----------------------------------------------3
(2)付现-----------------------------------------------4
2、银行存款收付-----------------------------------------4
(1)银收-----------------------------------------------4
(2)银付-----------------------------------------------5
三、福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳与现金收付之间的关系----7
四、福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳工作中存在的问题-------10
1、会计出纳核算行为不够规范------------------------------10
2、会计出纳管理不够严------------------------------------10
3、会计出纳核算基础工作较薄弱--------------------------- 10
4、会计出纳监督检查不到位------------------------------- 10
5、会计人员素质不高,职业道德观不强----------------------11 
五、福州汉鼎装饰设计工程有限公司出纳与现状收付的改革意----- 11
1、加强企业现金制度的管理范------------------------------11
2、加强企业文化,提高职工法律意识------------------------11
3、进一步完善规章制度----------------------------------- 12
4、提高出纳人员的基本素质------------------------------- 13
5、进一步完善的监督体系--------------------------------- 13
全文结论-------------------------------------------------- 14
参考文献-------------------------------------------------- 15
参考文献:
[1] 全国预算会计研究会会计课题组.预算会计运用权责发生制的研究[J].北京:预算管理与会计‚2010. 
[2  吴芸‚企业社会责任与构建和谐社会[J].学海‚2011‚(6):132-135 
[3] 周国高. 目前仍须加强现金管理[J]. 经营管理 ,2012.5 
[4] 企业现金管理有妙法[N]. 市场报, 2011.8.10
[5] 张安. 中小企业现金管理方法[N]. 郑州航空工工业管理学院学报, 2010.3 
[6] 刘海虹. 社会资金的动态分析和控制[M ]. 武汉.武汉工业大学出版社,2011.5 
[7] 提升企业现金管理的新途径[N] . 中华工商时报, 2010.8 
      
http://www.bysj360.com/page.asp?id=37  http://www.bylw520.net/html/5202.html
 
        
 
  • 关键词 专业 福州 汉鼎 出纳 现金 收付 关系 分析 定做 财会 毕业论文
  • 上一篇:(代写会计职业道德论文)浅论在社会主义市场经济体制下的会计职业道德建设
  • 下一篇:论税收法定主义与税收政策的关系
  • 暂无购买记录

    暂时没有评论

    真实

    多重认证,精挑细选的优质资源 优质老师。

    安全

    诚实交易,诚信为本。

    保密

    所有交易信息,都为您保密。

    专业

    10年专业经验,10年来帮助无数学子。