森然服装公司的财务营运能力优化设计方案
引言
随着我国资本市场的日益健全完善，权益类投资越来越受到收入日益提高的社会民众的青睐，然而权益类投资是要对被投资对象-上市公司的基本面有相当深入的了解才能够有效防控投资风险，而且对于上市公司治理层来说，营运分析也是其实施企业经营与绩效考核、监督管理的重要工具。企业营运分析主要包括内部环境分析、行业分析和宏观经济分析。做好营运分析工作，可以正确评价财务状况、盈利能力和现金流量情况，分析未来的收益和风险；监察预算的完成，评估管理层的业绩，有利于建立和完善科学的激励机制。营运分析已经成了企业运营和管理中必不可少的工具。
我国财务会计理论研究对于营运分析的基本理论和方法的研究比较重视，但是对于具体公司的营运分析研究则较少，而且目前我国企业营运分析的具体应用体系还不够成熟，本毕业设计以森然服装公司(以下简称森然公司）为例，对该公司的财务报表进行分析，结合营运分析中的发掘问题，从财务和经营管理角度认真分析森然服装公司经营管理上的原因，找出森然服装公司发展现实存在的不足之处，以对我国企业营运能力分析体系理论研究有所裨益，并能够起到指导森然服装公司营运分析工作的实践意义。
本毕业设计在详细介绍了公司营运能力的含义和分析要素之后，对公司当下的营运能力分析体系存在的问题进行了深刻的剖析，然后在含义和关键要素的指导下以及实践的经验总结中，得出相应的解决措施，以期能够在公司健全完善营运能力分析体系的过程中起到促进作用。
一、营运能力分析的概述
（一）营运能力的含义
营运能力是经营单位对自身资源使用效率的能力，营运能力分析是对被分析对象资产营运和使用效率效益进行分析评估，进而对被分析对象的经营效率、盈利能力实施预测。
有资源才能产生利益，于是，本文主要集中论述各项资产的周转速率的高低会怎样影响公司的正常运作，也即各项资产的营运能力分析。营运能力分析指标主要是通过各项资产平均余额与成本/收入的比率来反映资产周转效率，所以一般情况下营运能力分析指标数值高则代表资产经营管理效率越好。
（二）营运能力分析的含义
营运能力分析又称资金周转分析，指的是分析比较森然公司资金周转速度，借以判断和评价森然公司经营管理水平和资源利用效率的高低。营运能力分析与被分析单位的盈利能力、偿债能力都具有相关性，营运能力强代表资源利用能力强，往往代表着盈利能力强，也有利于偿债能力增强。所以研究营运能力有利于经营单位管理层对于自身盈利能力和财务风险进行基础性的分析，有利于做出科学的经营决策。
二、森然公司简介及财务状况
（一）森然公司简介
森然公司是专注童装行业,诚信经营是集设计、制造、贸易为一体的企业，注册资本50万元，地址位于广州市天河区，拥有员工1000余人，公司部门主要有市场部、财会部、生产部、人事部等等。
目 录
引言 1
一、营运能力分析的概述 2
（一）营运能力的含义 2
（二）营运能力分析的含义 2
二、森然公司简介及财务状况 2
（一）森然公司简介 2
（二）森然公司的财务状况 3
三、森然公司营运能力分析 3
（一）总资产周转率的分析 3
（二）固定资产周转率的分析 4
（三）应收账款周期率的分析 4
（四）流动资产周转率的分析 5
（五）存货周转率的分析 6
四、提高森然公司营运能力的优化设计 7
（一）提高森然公司的总资产周转率 7
（二）改进固定资产管理 7
（三）提高应收账款的回收速度 7
（四）制定合理的存货管理制度 8
（五）提高森然公司的管理水平提高资产周转率 9
参考资料 10
致 谢 11
参考资料
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