加强小企业货币资金管理的对策研究
——以昆山晨阳文化传媒有限公司为例
摘 要：在所有企业里面，其货币资金作为重要组成部分是在企业资产上面体现的，所以最重要的是加强货币资金的管理和控制。如今，经济发展飞快，中小企业的发展也不断地加快了速度，为国民经济发展作出的不少贡献。货币资金能够为企业发展提供保障，这也是企业发展和抢夺市场的关键因素之一，但是绝大多数的中小企业都会因各种不利因素，如发展能力有限、规模小、处于初步阶段等。让中小企业在市场上被动的处于不利地位，这就显得中小企业最重要的是注重货币资金管理这方面。
关键词：中小企业；货币资金；资金管理
Research on the Countermeasures to Strengthen the Management of Small Enterprise Monetary Funds—— Take KunshanChenyang Culture Media Co., Ltd. as an example
Abstract：Currency funds are an important part of corporate assets. It is crucial to strengthen the management and control of monetary funds. With the economic development, the development of small and medium-sized enterprises is springing up, and their contribution to the development of the national economy is also growing. Funds provide guarantee for the operation of enterprises and are a key factor for enterprise development and market snatch. However, SMEs have been disadvantaged due to their limited development, small scale, and being at the starting stage. This has put SMEs in a disadvantaged position in the market. Money management is particularly important.
Key words：（SMEs）Currency Funds Money Management
引言
货币资金是企业资产的主要构成部分，有了一定量的货币资金，企业才能根据企业的需求进行对应的经济事项，由于货币资金具有等价交换能力，企业持有货币资金成为企业自身生产和外界交易的桥梁。货币资金的覆盖面广，基本上企业凡事谈到钱的地方都能涉及到，所以没有货币资金作为桥梁的话，企业的现金链就无法连接在一起，这样公司程序无法运作。所以无论是什么样的企业，都应该重视加强货币资金的管理和控制。
改革开放至今，中小企业由于规模小，流程简单，所以灵活性高，可随时变动，市场适应能力高，在我国经济发展中不可或缺。可是，虽然中小企业数量庞大，但发展起来的中小企业是极少的。无数中小企业都由于融资能力不足、资金供应短缺、投资盲目大意等各种原因不得不退出竞争市场。因此文章大量的参考了货币资金管理相关方面的资料，借鉴学术界资金管理理论及方法，对我国中小企业在集资、使用、控制及分配管理等方面进行深入的研究。对于中小企业在经营管理中遇到的财务方面的问题提出相关建议，用以帮助我国中小企业在日常运营中能够有效防范风险，提高企业竞争力。
一、货币资金管理概述
（一）货币资金管理的概念与特点
1、概念
货币资金是指可以立刻投入购买商品和劳务的资金，一般这时候资金还处在货币形态，可以立即投入流通。库存现金、银行存款和其他货币资金都是按照不同的形态和用途分类的。出纳员保管在公司保险箱里面的资金叫库存现金；没有保管在保险箱里面，而是放在开户银行里面的现金叫银行存款；既没有放在出纳员的保险柜里又没有放在开户银行的资金都叫其他货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、存出投资款等。
货币资金管理，指企业现金资产和准现金资产的管理，其目标是在所有企业系统范围内对公司资源活动和资金的来源作出最合理的使用。
2、特点
资金就像血管里流动的血液一样，没有了血液，人体就得不到供氧，不能正常工作，而企业没有资金资金，企业的一切活动就不能运转，都只能停止工作。所以货币资金对于企业来说是非常重要的。重要到能够影响着企业的很多方面，例如生存、发展、盈利、亏损等。所以任何企业都会准备一部分资金，以保证公司正常经营。否则企业就发展不起来，每当物质运动的时候货币资金也会跟着运动，而且资金具有相对独立性，会对物资运动起着积极的影响。具有以下特点：
（1）以加速资金周转和实现资金增值为目标
货币资金具有相对独立性，它的形态变化是具有继起 性的。每次会带来一定的价值增值。所以企业要是想要实现资金增值的话，就要加速货币资金运转的周期，以便资金随时随地都能供应及时，这样就可以许多成本，特别是资金方面。
（2）以资金计划或资金预算为控制准则
如果没有控制准则就不能很好的实行资金控制，因此企业想要很好的资金控制需要控制准则。，这一方面就可以通过资金计算或资金估计来进行具体的控制标准。简单来说就是在资金预算或资金计划基础上，规定不同的标准加以控制。预算一下资金运动，根据运输控制企业每日的正常运营。
（3）以资金、物资相结合运行为控制对象
货币和资金一个意思，所以资金使用与物资运动可以很好的相结合。资金使用会产生物资运动，价值形态的资金运动是可以表现企业的再生产过程，而实物形态的物资运动是表现企业的再生产过程，两者存两种关系。因此，企业的资金管理，必须以两者相结合使用
企业的资金管理内容很多，较为广泛，且表现形态也不尽相同，在经常对资金运动实监督与检查，并及时纠正错误的时候。要使用不同的手段，一般来说最基本的手段就是通过财务管理与监督
（二）货币资金管理理论
1、资产组合
资产组合就是流动资产与非流动资产相加得到的。货币资金流动性强，属于流动资产。资产组合怎么安排，那要看企业当前的状况，才能促进企业发展。
2、货币资金的持有动机
企业货币资金的持有动机有三个方面的内容：
（1）交易动机
主要就是满足日常开销，例如支付职工工资、购买原材料、缴纳税款、支付股利等。企业不能没有货币资金，因为每天企业的收入和支出的不确定的。满足交易动机的资金一般跟企业的规模同正方向增长，企业规模大，所需要的资金就大。同理企业规模小，所需要的交易动机就小。
（2）预防动机
主要目的是避免发生意外时，没有空闲资金。应付自然灾害、生产事故、意外发生财务困难等原因而持有的货币资金，企业对货币资金流量的可靠程度、企业愿不愿意承担风险、筹集资金的能力都会对企业预防性货币的数量产生影响。
（3）投机动机
如同字面意思，是投机动机用的资金，比如证券市场价格突然上升，或突然下降，突然有廉价的原材料的时候。公司根据当时的情况进行分辨是否进行证券投机，企业需要大量的资金进行投机。
持有动机是可以随时变化的，根据企业状况即使调整各种投机成本。
一、货币资金管理概述
（一）货币资金管理的概念与特点
（二）货币资金管理理论
1、资产组合
2、货币资金持有动机
3、货币资金的成本
二、加强小企业货币资金管理的重要性
（一）货币资金是企业经营活动中最基本的要素
（二）能有效防止货币资金易被挤占和挪用
（三）能够提高资金的使用效率
三、昆山晨阳文化传媒有限公司货币资金管理现状分析
（一）公司简介
（二）公司货币资金管理的现状
1、货币资金业务核算管理
2、公司货币资金管理制度
3、公司货币资金管理现状
（三）公司货币资金管理中存在的问题
1、信息失真
2、缺乏事前、事中的严格监督和事后控制
3、资金使用效率低下
4、没有做到岗位分离
5、成本控制不力
6、公司员工素质不高
四、加强货币资金管理的对策
（一）提高信息准确性
（二）授权批准控制
（三）实施货币资金的集中管理
（四）不相容职务相互分离控制
（五）加强成本控制与管理
（六）提高公司人员职业培训
五、结语
参考文献
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