中科信息公司财务管理内部控制改进的研究
摘 要：财务管理中与内部控制是企业经营成败的关键因素。但是，目前企业在进行财务管理和内部控制时，所使用的管理手段往往不够科学，使得财务管理没有达到原本应该达到的效果。中科信息公司是一家高新技术企业，在2013年之前，中科信息公司还处于行政管理之下。在独立出来之后，中科信息公司发现自身在财务管理与内部控制方面存在诸多不足，使得自身面临许多风险。本文研究了中科信息公司的财务管理与内部控制，并在此基础上提出一改进建议。
关键词：财务预测 财务预警 内部控制
Research on improving internal control of financial management in Zhongke information company
Abstract：Financial management and internal control are the key factors for the success or failure of an enterprise. However, at present, when enterprises carry out financial management and internal control, the management means used are often not scientific, which makes the financial management do not achieve the original effect Zhongke information company is a high-tech enterprise. Before 2013，Zhongke information company was still under administrative management. After its independence, Zhongke information company has found many shortcomings in its financial management and internal control, which makes itself face many risks. This paper studies the financial management and internal control of Zhongke information company, and puts forward some suggestions for improvement.
Key words: Financial Forecasting ; Financial Early Warning ; Internal Control
一、绪论
（一）研究背景和研究意义
财务管理中与内部控制是企业经营成败的关键因素。但是，目前企业在进行财务管理和内部控制时，所使用的管理手段往往不够科学，使得财务管理没有达到原本应该达到的效果。本文研究的中科信息公司是一家高新技术企业，在2013年之前，中科信息公司还处于行政管理之下。在中科信息公司独立出来之后，中科信息公司发现自身在财务管理与内部控制方面存在诸多不足，使得自身面临许多风险。本文研究了中科信息公司的财务管理与内部控制，并在此基础上提出了一些改进建议。本文对对改善中科信息公司的财务管理与内部控制状况，丰富相关案例具有意义。
（二）国内外研究现状及存在的问题
1、国外研究现状与存在问题
Krishnan等的研究指出：审计委员会的成员应当具有专业的能力，并且该组织形式上应当是独立的。审计委员会的审计质量影响到内部控制的有效性。
Knechel等的研究指出：进行内部控制的关键在于控制经济活动中涉及的各种风险。
Doyle 等的研究指出：要得到企业进行财务分析所需的各种数据，首先要保证企业的内部控制是完善和有效的，如果内部控制不完善，所对应的财务信息就不能保证有效。
Collins等的研究指出：企业的内部控制有效性受到企业涉及经济业务活动的复杂程度的影响，复杂程度越高，内部控制有效性越弱。
Johnson的研究指出：财务管理是企业实现其战略目标的有效工具。
Grundy的研究指出：科学有效的财务管理，对企业提高经济效益、完善业务流程具有重要意义。
总结国内外有关财务管理和内部控制的相关研究，可以看出评估风险的方式、集团企业管理方式、财务管理战略等，极大的促进了财务管理与内部控制的快速发展。但是国外的的研究，其研究的企业大多是大型的企业，对于中小企业的研究有所不足。
2、国内研究现状与存在问题
和国外研究相比，我国对于内部控制的研究起步较晚，虽然如此，我国的相关研究仍然获得了一定的进展。但是，我国的研究主要单独局限于对财务管理的研究或者对内部控制的研究，很少有案例能够将两者在一起进行讨论。
王喜的研究指出：国内企业遇到的财务管理问题，可以归结为投资问题、融资问题、营运资本问题和股利分配问题，并且指出了针对我国企业管理问题的改善建议。
许代杰的研究指出：中小企业融资困难，缺少相应的政策扶持，内部和外部信息体系建设不完善。
周志敏等的研究指出：我国企业在管理方面存在诸多问题，但是比较突出的问题还是财务管理问题。
李晶的研究指出：中小企业要想提高内部控制效果，除了要从改善治理结构入手，还要发挥企业文化等内部环境的重要作用。
李欣等的研究指出：企业要想加强内部控制的有效性，除了要从内部环境、风险控制两者入手之外，还要加强对经营流程中各个流程的控制。
汪斌等的研究指出：中小企业要先解决内部控制问题，必须关注的自身的组织结构，在此基础上，必须对内部控制中涉及的各个岗位进行合理的安排。
张劲松等的研究指出：我国企业的内部控制存在流于形式的问题，主要是内部控制仅仅是为了应对国家的要求和审计的检查，而并没有发挥其应有的效果。
（三）研究方法与研究内容
本文采用的研究方法主要包括：
第一本文采用问卷调查等形式，通过问卷、微信等渠道对中科信息公司各方面的问题进行了调查。
第二本文针对中科信息公司，利用了一元线性回归模型、二次回归模型，对中科信息公司营业收入与年份、人力资源投入之间的关系进行了研究。
第三本文针对中科信息公司，使用财务指标加强其财务预警的有效性。
第四本文采用理论研究与案例研究相结合的方法，客观评价了 中科信息公司的财务管理和内部控制状况，并给出了一定的改进意见。
本文研究的 中科信息公司在财务预测、财务预警方面存在问题，在内部控制方面并不完善，在对原因进行分析后，本文为 中科信息公司在两方面提出了建议。本文第一章介绍了研究背景、研究现状研究内容，并简要叙述了内部控制和财务管理；第二章分析指出了中科信息公司在内部控制和财务管理方面存在的问题，后者主要是在财务预测和财务预警方面存在问题。第三章针对提出的问题给出了改进的建议。第四章总结了本研究。
目 录
摘 要 1
关键词 1
一、绪论 1
（一） 研究背景和研究意义 1
（二）国内外研究现状及存在的问题 1
1、国外研究现状与存在问题 1
2、国内研究现状与存在问题 2
（三）研究方法与研究内容 3
（四）财务管理内部控制简述 3
1、财务管理 3
2、内部控制 3
3、财务管理内部控制 4
（五）财务管理内部控制的重要作用 4
二、中科信息公司的问题分析 5
（一）中科信息公司简介 5
（二）中科信息公司主要问题分析 5
1、财务预测风险分析 6
2、财务预警风险分析 7
3、财务内部控制管理问题分析 10
三、中科信息公司的改进建议和改进措施 12
（一）改进建议 12
1、会计基础规范化 12
2、加强会计制度建设 13
3、加强流程控制 13
4、加强企业预算管理 13
（二）改进措施 14
1、财务预测改进措施 14
2、财务预警改进措施 19
3、内部控制改进措施 20
四、结论 22
参考文献 23
参考文献
[1] 陈汉文， 张宜霞. 企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 审计研究. 2008(3): 48-54.
[2] 曹瑛. 企业财务内部控制中存在的问题及对策研究[J]. 经营管理者，2017，01:34.
[3] 严志刚. 中小企业财务管理存在的问题及对策的若干思考[J]. 财会学习，2016，09:45-47.
[4] 程思栋. 中小企业财务管理存在的问题及策略[J]. 财会学习，2017，03:75.
[5] 李亚男. 浅谈企业内部财务风险控制及防范措施[J]. 经营管理者，2017，01:165.
[6] 曹祥. 论企业集团存在的财务风险与控制对策[J]. 经济研究导刊. 2012(36): 95-96.
[7] Li Y ， Yu J ， Zhang Z ， et al. The effect of internal control weakness on firm valuation: Evidence from SOX Section 404 disclosures [J]. Finance Research Letters. 2016 ， 17: 17-24.
[8] Feng M ， Li C ， Mcvay S E ， et al. Does Ineffective Internal Control over Financial
Reporting affect a Firm's Operations? Evidence from Firms' Inventory Management[J].
Accounting Review. 2015 ， 90(2): 529-557.
[9] Gleason C A ， Pincus M ， Rego S O. Material Weaknesses in Tax-Related Internal Controls and Last Chance Earnings Management[J]. Journal of the American Taxation Association. 2016 ， 22-27.
[10] Gang N D. Performing well in financial management and quality of care: evidence from hospital process measures for treatment of cardiovascular disease[J]. Bmc Health Services Research. 2015 ， 15(1): 1-15.
[11] Brusca I ， Gómez-Villegas M ， Montesinos V. Public Financial Management Reforms: The Role of Ipsas in Latin-America[J]. Public Administration & Development. 2016 ， 36(1): 51-64.
[12] Krishnan J. Audit Committee Quality and Internal Control: An Empirical Analysis[J]. Accounting Review. 2005 ， 80(2): 649-675.
[13] Knechel W R. The business risk audit: Origins ， obstacles and opportunities[J]. Accounting Organizations & Society. 2007 ， 32(4): 383-408.
[14] Doyle J T ， Mcvay S. Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting[J]. Accounting Review. 2011 ， 82(5): 1141-1170.
[15] Ashbaugh-Skaife H ， Collins D W ， Kinney W R ， et al. The Effect of SOX Internal Control Deficiencies and Their Remediation on Accrual Quality[J]. Accounting Review. 2007 ， 83(1): 217-250.
[16] Johnson ， Gerry. Exploring strategic financial management[M]. Prentice Hall ， 1998.
[17] Grundy T ， Johnson G ， Scholes K. Strategic Financial management[M]. Prentice Hall ， 1998.
[18] Stern J M ， Bennett S G ， Chew D H. THE EVA® ； FINANCIAL MANAGEMENT SYSTEM[J]. Journal of Applied Corporate Finance. 1995 ， 8(2): 32-46.
[19] Wu D ， Olson D L. Enterprise risk management: coping with model risk in a large bank[J]. Journal of the Operational Research Society. 2010 ， 61(2): 179-190.
