优化龙邦咨询服务公司现金管理工作的思考
摘要：在企业的正常经营活动中，现金是必不可少的部分。现金持有量过多过少，都会对企业的发展产生不利影响，因此加强现金管理的要求应运而生。本文研究了龙邦咨询服务公司的现金管理现状，分析了其中存在的问题，并提出了解决对策。
关键词：企业现金；管理不足；完善对策
To optimize the thinking of the cash management of longbang consulting service company
Abstract: Cash is an essential part of normal business operations. Too little cash holdings will have a negative impact on the development of enterprises, so the demand for strengthening cash management comes into being. This paper studies the cash management status of longbang consulting service company, analyzes the existing problems, and puts forward some solutions.
Keywords: enterprise cash; Insufficient management; Improve the countermeasures
目 录
摘要、关键词 1
一、绪论 1
二、现金管理概述 2
（一）现金管理的含义 2
（二）现金管理的内容 2
（一）现金管理的要求 2
（二）现金管理的目标 3
三、无锡龙邦咨询服务公司生产经营现状 3
（一）无锡龙邦咨询服务公司简介 3
（二）龙邦咨询服务公司经营现状 3
（三）龙邦咨询服务公司现金管理工作现状 4
四、现金流量表及分析 4
（一）现金流量表 5
（二）现金流量结构分析 7
（三）盈利质量分析 9
（四）筹资与支付能力 9
（五）现金流量表总体分析 9
五、现金管理存在的问题 10
（一）认识存在偏差 10
（二）缺乏现金管理制度 11
（三）现金监管制度不全 12
（四）缺乏科学的现金预算目标 12
六、优化公司现金管理工作的建议 12
（一）强化现金管理意识 12
（二）建立现金管理制度 13
（三）健全现金监管机制 13
（四）制定科学的现金预算目标 13
七、结束语 14
八、参考文献 15
一、 绪论
目前，财务工作在企业经营管理中起着决定性作用。包括企业生产和管理人员、投资者、债权人以及相关政府部门在内的利益相关者越来越依赖企业财务会计信息。例如现金流量表可以全面的通过三类现金流量，清晰准确地说明企业现金流量的来去，能使信息使用着对本企业一年度的经营成果盈利状况一目了然。并且能够就表中发现的问题，进行及时的调整和改变，对企业的持续盈利或及时止损具有重要的意义。
本人现在龙邦咨询服务公司财务部实习，需要协助单位的会计进行一些辅助性工作，期间也从事出纳工作，如编制《银行存款日记账》和《现金日记账》等等。本文着力于个人在实习工作中对于现金部分的理解，因此主要方向是现金管理，行文主要分为5个部分，从现金管理的含义、内容、要求、目标写起，大体上构建对现金管理的认识框架，接着简单介绍龙邦咨询服务公司的企业背景，由经营状况和现金管理工作的现状入手，引入该单位的现金流量表，通过对现金流量表的分析，结合实际，剖析其存在的问题，并提出相应的解决方案。
二、现金管理概述
(一)现金管理的含义
现金管理，简要来说就是企业的一种财务管理系统，主要是利用资本、数量和库存之间的相互协调，目的是为了促进现金增长，稳定市场物价，保持现金支付平衡。现金在财务这里的定义相对广泛，指的是企业包括库存现金以内的各种形态的现金。现金的特性十分特殊，其一，流动性是现金最显著的特征，企业的收入支付直接能由现金体现。第二，值得注意是，现金不同于其他资产，不能直接投入到资本的运转过程中。所以，现金管理要和其他资产管理相区分。
（二）现金管理的内容
主要内容是根据上一年度编制本年度的现金使用计划，来应对可能的现金支出；把控本单位日常的收入支出，在合理范围内，尽量做到宽进严出；设置最佳现金持有量，合理投入，使持有现金实现利润最大化。简单来说，就是把企业现金投入到最合适的地方。
现金管理的企业,主要负责所有现金管理单位,除了资本的限制库存检查之外，企业的所有收支，包括和银行的的对接工作，全部是现金管理的范畴，现金管理的难度主要在于如何在现金的支出范围和持有量上的取舍，在正常的支出，例如职工工资、福利和养老金等,或者用来支付养老金,津贴,等等,再或者用来支付劳动报酬的个人收入,以及员工差旅费用之类。
（三）现金管理的要求
在现金管理中，要求是保证现金在收入和支出中保证准确性和安全性，现金收入超过限额的部分需要财务人员立即存入银行，在购入大额商品或有较大数量的资金支出时，企业必须使用其他支付手段，不得以各种方式利用现金支付。此外，需要保证各种单据的不定时抽查，此外开户银行方面，公司应按照相关规定，与银行做好对接工作，并与银行实行分管制度，在内部牵制方面，往来账款上出纳人员不能担任制单工作等。
（四）现金管理的目标
现金管理的难度在于现金流入流出的比例,如何利用最少的现金流出换取最大的利润流入。但是在实际操作中，企业留有现金太多,浪费钱,现金持有比例太低,会造成资金周转障碍 ,因此企业现金管理着重点,就是财务管理人员结合本单位实际，在政策和公司财务状况允许的情况下，最大限度地利用闲置现金进行投资回报。现金管理的最终目标是合理分配现金与企业经营的关系，以保证企业的最大利润。
三、无锡龙邦咨询服务公司现金管理工作现状
（一）无锡龙邦咨询服务公司简介
无锡龙邦咨询服务公司滨湖分部于2015年创立,在行业内赢得了良好声誉。相继在无锡、苏州、常州、镇江、武汉、南京、合肥、上海、青岛、济南、杭州等地成立了分公司及办事处。计划在五年内打造全国范围內100家城市分公司，成为全国最大、最专业的酒店餐饮行业的人力资源调度平台是本公司的发展目标。让并且为雇佣的酒店方提供大量专业诚实有信的酒店兼职人员。帮助酒店雇佣方降低临时工成本，把控临时工的服务素质，高效解决酒店节假日用工荒的问题。同时培训兼职人员一定的专业技能，更好地利用空余时间，发挥自己的个人价值。公司已于2017年12月完成天使轮融资,目前正在蓬勃发展阶段。
（二）龙邦咨询服务公司经营现状
公司前瞻性地发现了餐饮业劳工市场的巨大发展前景,利用当代网络技术的发展，为大型酒店雇佣方提供临时酒店兼职人员 ,全国首创了一套o2o闭环商业模式，内容包括线上岗位发布、线上应聘、出工上险、现场服务管理、打卡考勤、工资线上发放及金融垫资服务等。该款APP的应用，将整个劳务市场通过互联网交织在了一起。在不到三年的的时间,公司创新优质的服务模式获得了合作双方的认可和支持，成为了行业内的新秀，并与众多集团建立了良好的合作关系，例如同庆楼集团建立了战略合作伙伴关系,服务了洲际酒店集团、皇冠假日等在内的大型客户200多家,扩张到无锡、苏州、常州、南京、合肥等七个城市，今后即将开发北上广一系列新城市。本人通过短暂的工作经验对出纳一职所遇到的问题和对策做个人性研究。
（三）龙邦咨询服务公司现金管理工作现状
龙邦咨询服务公司是一家服务于酒店与兼职工之间的桥梁。公司推出了一款线上支付的APP，直接结算兼职工的工资报酬，大大提高了龙邦咨询服务公司的工资发放效率。减少了出纳岗位的工作压力。兼职岗位的线上发布和线上报名，兼职工保险，上班打卡和考勤等创立，优化了工资发放的途径，大大减轻了财务部门的工作强度和力度。但是由于各城市的开展需要，在有些费用上，如办公室的租赁费用、办公用品的支出、空调水电费、外出交通费和差旅费，还有人情往来补贴红包等，有些未能纳入工资管理的费用，需要现金管理来处理。
参考文献
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[5] 姚正海 试论现金流量表分析指标体系的构建[J].财会通讯(综合版),2017,(06)
[6] 吴文乾 现金流量表所反映的财务指标及其分析[J].当代经济,2016(12)
