ERP财务系统与内部控制改进研究—以荆门石化为例
摘要：由于现代网络技术和通信技术发展迅猛，应用广泛，部分企业开始向更高的管理信息系统层次——ERP迈进。本文从内部控制要素出发，通过对荆门石化ERP系统剖析研究如何运用ERP进行内部控制框架设计，如何运用ERP结合对业务流程的分析来找出业务循环中的关键控制点，提出完善ERP实施中的内部控制实践的改进对策建议。
关键词：ERP；内部控制；案例研究；荆门石化
ERP financial system and internal control improvement research
-- take Jingmen Petrochemical Company as an example
Abstract:Along with the rapid development of network communication technology and widely used,some companies start towards a higher level of management information system—ERP.This article embarks from the internal control elements through the ERP system analysis of Jingmen SINOPEC to study how to use ERP for structure design of the internal control framework and how to apply ERP in combination with analysis of the business process to find out the key control points of the business cycle in order to perfect the internal control practices in ERP implementation suggestions of improvement countermeasures and suggestions.
Keywords:ERP；Internal controls；Case study;Jingmen SINOPEC
一、背景介绍
内部控制指的是企业内部的管理控制系统，内部控制具体指的是企业为了规范经营流程、实现企业经营目标、对企业经营中的风险进行控制的制度安排和流程设置。对于企业来说，建立科学有效的内系统，有利于企业平稳经营，防范企业经营风险，发现企业在日常经营活动中出现的问题。对于现代化的企业来说，内部控制是企业全面现代化管理非常重要的一个环节。
但是，对于我国企业来说，很多企业都已经建立起了一套内控系统，但由于起步较晚，且企业的现代化管理方式不足，很多企业的内控系统还存在着不完善，效率不高的问题。
虽然伴随着市场经济的发展，以及国有企业改革的深化进行，国有企业的内控建设无论是从理论上还是实际上都取得了一定的成绩，但是仍有较大的改进空间。
首先，我国国有目前普遍面临着管理层权力过大而监督环节薄弱的问题，建立完善的内部控制机制可以解决国有企业这一内部人控制的问题。其次，完善国有企业的内控能够使得国有企业的管理着和监督者发现国有企业在运营过程当中存在的问题。因此，对我国的国有企业内控进行研究和分析，针对我国国有企业的运营机制和管理方式提出有针对性的改进意见，顺应了建立并完善符合现代公司经营理念的内部控制制度的发展要求，对于提升国有企业的经济效益是十分有好处的。
近年来，Enterprise Resource Planning[百度百科.ERP系统.http://baike.baidu.com/view/648650.htm，2015.06.17]（企业资源计划，下文简称ERP）和内部控制一直都在国内外经济学、管理学研究的重点范围中。丁立业（2013）提出“在ERP环境下集团公司财务内部控制将会有较大的变化”。所以对于集团公司来说，必须及时分析这些变化，并使企业原有的财务管理理念和方式以及其他的管理方式，进行有针对性的改进和完善。
目 录
一、 背景介绍 3
二、ERP基础理论 4
（一）ERP相关知识 4
（二）我国ERP财务系统发展历程 5
（三）我国内部控制现状 5
（四）ERP与企业内部控制 6
二、荆门石化ERP财务系统与内部控制应用 7
（一）荆门石化ERP财务系统运用现状 7
（二）荆门石化ERP财务系统下的内部控制 8
（三）荆门石化ERP财务系统下内部控制遇到的问题以及原因分析 9
三、荆门石化ERP财务系统中内部控制的措施和建议 10
（一）加强对财务人员的培训 10
（二）合理合法设置岗位职责 11
（三）提高系统管理控制能力 12
（四）完善综合管理制度 12
（五）加强系统数据的真实性和安全性。 12
（六）提高会计知识应用能力，加强财务人员管理培训 12
四、总结 15
主要参考文献 16
参考文献
[1]路丹丹. ERP系统数据库设计优化的研究[J]. 信息技术与信息化, 2016(4):114-115.
[2]王元吉. ERP系统在企业财务核算中的应用与作用[J]. 财会学习, 2016(5):133-134.
[3]张丽. 试论ERP系统在企业财务管理中的运用[J]. 财会学习, 2016(7):72-72.
[4]王静. 浅议ERP系统在企业财务管理中的应用[J]. 会计师, 2016, No.235(4):33-34.
[5]沈沁. 企业信息化建设中ERP系统的实施[J]. 财会月刊, 2016(16):92-93.
[6]高杨. ERP系统在石化企业成本管理中应用探究[J]. 现代商贸工业, 2015, 36(11):109-110.
[7]邵春玉. ERP系统在石化企业财务管理中的应用[J]. 企业文化旬刊, 2017(6).
[8]张丽曼. 浅谈石化行业在ERP系统下的物资库存管理[J]. 经营者, 2017, 31(8).
[9]魏朝辉. 基于内部控制视角的ERP系统改进研究[J]. 自然科学:全文版, 2016(9):00251-00252.
[10]王志刚. BD研究所ERP系统改进方案研究[D]. 大连理工大学, 2009.
[11]王建宇. 中石油华北石化分公司财务管理系统研究[D]. 河北大学, 2013.
