无锡天鹏食品商城有限公司内部控制存在的问题与对策
摘要：内部控制是企业经营活动的一个重要组成因素，在企业的发展过程中起到了指导和借鉴的作用，提出有关的方案，对维护公司资产安全、会计信息的有效性以及财务活动的合法性、 全面提升公司的监管力度对公司的发展具有重要作用。所以，系统全面、准确及时的找出内部控制中存在的不足，本文选题以无锡天鹏食品商城有限公司为对象,其研究不仅对该企业改进内部控制具有意义,也对其他中小企业有借鉴作用。
关键词：中小企业；无锡天鹏；内部控制；存在问题；对策
Problems and Countermeasures of Internal Control of Wuxi Tian Peng Food Commercial City Co. Ltd
Abstract: Internal control is an important component of business activities. It plays a guiding role in the development of enterprises. Put forward the relevant plan, It has great significance for safeguarding company asset safety, accounting information effectiveness, financial activities legitimacy and improving the overall management level of enterprises. Therefore, we should find out the deficiencies in internal control scientifically, accurately and timely. The theme of this paper is Wuxi Tian Peng Food Mart Co., Ltd. The research is of great significance not only for improving the internal control of the enterprise, but also for other small and medium-sized enterprises.
Keywords: small and medium-sized enterprises;Wuxi Tian Peng; Internal Control; problems; Countermeasures
一、 绪论
内部控制通常是指，企公司为了维护其资产的安全性和可控制性，保证会计业务的高速、可靠和确切，快速发现并处理犯法、作弊等不良行为，保障日常经济活动的稳定安全的进行，而定制并执行的一系列法规和条例。公司开展内部控制活动的主要目的是：提高公司的内部管理水平，促进公司员工的自我约束，更合理的分配人力资源，促进公司制度法规的合理合法，保证公司会计信息的真实完整严密，提升公司的经营效率和盈利能力，并促进公司对于未来决策的进一步斟酌。然而研究了当前部分公司内部控制开展的实际情况，发现内控控制活动的现状还是令人堪忧。将无锡市天鹏食品销售集团作为研究对象，本论文对目前影响企业内控系统的运行和发展的关键性因素进行了分析，同时给出了一定的改进措施。
该公司坐落于江苏省无锡市，是有关部门大力推广和支持的主要经营食品及其原材料批发和销售的一家公司，产品种类丰富，销售业绩屡创新高。从成立初期开始，销售额和成交额都维持逐年稳步提升的势头。
该市场的主要业务活动有：各类初加工和经加工的食品销售、食品存储业务、海鲜水产、鲜肉、禽蛋的销售；市场经营场地及设施租赁；市场管理服务；不仅独立进行销售，还是多家产品和技术的代理和推广窗口。
二、企业内部控制的现状及其必要性
(一)企业内部控制的现状
近年来，各行业公司越来越重视内部控制在会计管理中的重要性，但是，我国实行社会主义市场经济的时间不长，企业内部控制的理论研究也处于起步阶段，虽然研究小有成果，但是比起欧美等发达国家，内部控制制度还远远不够。纵观当前国内企业内部控制的现状，内控机制在建立、运行和推行过程中还存在一些问题，影响了企业一些重要甚至关键资源的无效占用和浪费，也恶化降低了企业经营管理水平，使得企业内部控制作用没有得到充分的发挥，同时导致企业经济获益指数的低下，最终导致企业的发展止步不前，转型失败。本文会根据无锡天鹏公司实际情况说明问题所在并给出实际的解决方案。
（二）企业内部控制的必要性
1、企业面对持续强化的国内监管要求
早在2008年5月，我国多个相关部门之间密切联系，共同协商出台了主要针对各个上市企业内部财务信息的要求和规定。该规定正式于2009年中期开始实施，同时积极推动非上市的各大公司也严格这个规定来执行。
2010年4月26日，上述各个部门之间又共同出台了相关规定的补充说明，对其进行了完善和改革。同时要求发行股票的上市公司自2011年1月1日起、非上市公司自2012年1月1日起正式执行。
目 录
摘要、关键词 1
一、绪论 1
二、中小企业内部控制的现状及其必要性 2
（一）中小企业内部控制的现状 2
（二）中小企业内部控制的必要性 2
三、企业内部控制存在的主要问题 4
（一）内部控制观念薄弱 4
（二）内部控制制度在根本上缺乏严密逻辑性 5
（三）内部控制队伍建设有待加强 6
（四）内部控制监督执行力不够 7
（五）缺乏信息技术支持 8
四、企业内部控制方面的对策 8
（一）深化内控理念，提高重视程度 8
（二）完善制度建设，制定统一政策及规范 9
（三）提高会计人员专业能力，提升队伍整体素质 9
（四）完善监督体系，加强执行力度 10
（五）加强信息化建设 11
五、结论 12
参考文献 13
参考文献
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