格力集团内部控制初步评价的优化方案
摘 要
随着我国改革开发的不断深入，市场经济体制的不断完善，金融危机也随之而来，在当今激烈的市场竞争情况下，格力集团不断发展自身实力的同时，也要做好企业内部的控制管理工作。做好内部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定的最有效的基础。本文从内部控制着手，通过理论结合实际来分析格力集团的内部控制现状的内部控制五个要素，进一步深入分析格力集团在内部控制方面存在的问题，并提出积极有效的相应意见与对策。
关键词：内部控制，内控现状，内部控制五要素，存在问题及建议与对策
目录
中文摘要
第一部分 公司背景介绍 -------------------------------------------------------1
第二部分 格力集团内部控制五要素分析 ----------------------------------------- 1
2.1内部环境分析 ----------------------------------------------------------1
2.1.1组织架构----------------------------------------------------------2
2.1.2发展战略----------------------------------------------------------3
2.1.3人力资源----------------------------------------------------------4
2.1.4内部审计----------------------------------------------------------5
2.1.5社会责任----------------------------------------------------------5
2.1.6企业文化----------------------------------------------------------6
2.2风险评估分析 ----------------------------------------------------------6
2.2.1风险识别----------------------------------------------------------6
2.2.2风险点应对与把控分析----------------------------------------------7
2.3控制活动 --------------------------------------------------------------7
2.3.1不相容职务分离控制------------------------------------------------8
2.3.2授权审批控制------------------------------------------------------8
2.3.3会计系统控制------------------------------------------------------9
2.3.4财产保护控制-----------------------------------------------------10
2.3.5预算控制---------------------------------------------------------10
2.3.6运营分析控制-----------------------------------------------------11
2.3.7绩效考评控制-----------------------------------------------------13
2.3.8合同控制---------------------------------------------------------13
2.4信息与沟通 -----------------------------------------------------------14
2.4.1内部信息传递-----------------------------------------------------14
2.4.2信息系统---------------------------------------------------------14
2.4.3沟通-------------------------------------------------------------14
2.5内部监督 -------------------------------------------------------------15
2.5.1内部监督的机构与职责---------------------------------------------15
2.5.2内部监督的程序与方法---------------------------------------------15
第三部分 格力集团内部控制不足及相关建议 ------------------------------------16
3.1格力集团内部控制不足 -------------------------------------------------16
3.1.1战略发展的风险---------------------------------------------------16
3.1.2缺少合同控制-----------------------------------------------------16
3.1.3内部控制执行上的缺陷---------------------------------------------16
3.2相关建议 -------------------------------------------------------------17
3.2.1发展战略风险的应对-----------------------------------------------17
3.2.2加强合同控制-----------------------------------------------------17
3.1.3强化内部控制的执行与制度建设-------------------------------------17
第四部分 总结--------------------------------------------------------------- 17
参考文献-------------------------------------------------------------------- 18
第一部分 公司背景介绍
1985年，珠海市政府决定以公司为主体开发北岭工业区，珠海经济特区工业发展总公司——珠海格力集团公司的前身诞生了，它的使命，是发展特区的工业，壮大珠海的经济实力。在一片荒地上开发工业区，带动了房地产项目的兴起；身处特区的独特环境，以贸促工方式的广泛应用，使贸易业也得到了发展。从此，工业、房地产、商贸“一体两翼”的产业结构便在格力集团这片土壤中生根发芽。经过二十年的培育和优选，集团具有年产空调器系列产品1500万台（套）、小型家电800万台、石英手表150万只、空调压缩机600万台、特种漆包线12000吨、电子元器件15亿只、打印机墨盒2000万只等产品的能力。其中，格力空调已连续11年产量、销量排名全国同行业第一，罗西尼手表综合效益在全国钟表行业连续13年排名第一。格力电风扇、暖气机、电饭煲、饮水机、电磁炉、打印机墨盒、特种漆包线等产品，也都在全国同行业占据重要地位。
参考文献
[1] 格力公司内控制度, http://wenku.baidu.com/view/b1a5c769af1ffc4ffe47aca5.html
[2] 格力电器：2015年年度审计报告， http://baike.baidu.com/view/4949.htm.
[3] 内部控制自我评价报，http://www.cninfo.com.cn/finalpage/2014-03-16/57691197.PDF
[4] 格力集团组织结构，卓企网www.zhuoqi.net/index.php?m=content&c=index&a=show=34
http://www.bysj360.com/ http://www.bysj360.com/html/3256.html http://www.bylw520.net
