论戈菲公司采购管理存在的问题和对策
摘要：采购管理是确保企业实现日常经营运营的根本，其对企业持续发展有着极其重要作用和影响。同时，加强采购管理内部控制建设，提升物资采购质量、降低成本费用支出，能够有效提升企业市场竞争力和盈利能力。然而，由于企业对采购业务实施较为忽视，所以使得企业采购业务内部控制建设存在诸多不足和问题。本文以戈菲公司为主要分析对象，首先介绍了企业采购业务内部控制相关理论，其次对戈菲公司采购业务内部控制存在问题进行了阐述，其次对存在问题造成的主要原因进行全面深入的分析，最后针对这些问题提出了相应的优化措施，从而对采购业务内部控制建设提出参考意见，为加强企业采购业务管理与控制给予帮助。
关键词：采购管理 ； 内部控制
Problems and Countermeasures in Purchasing management of Goffy Company
Abstract：The purchase business is the basic of ensuring the enterprise to realize the daily operation and operation, and it has an extremely important role and influence on the continuous development of the enterprise. At the same time, strengthening the internal control construction of procurement business, improving the quality of material purchase and reducing the cost and expenses can effectively enhance the market competitiveness and profitability of enterprises. However, because the enterprise has neglected the implementation of the procurement business, there are many shortcomings and problems in the construction of the internal control of the enterprise procurement business.This paper takes Xi'an to open Electronic Science Co. Ltd. as the main analysis object, firstly introduced the related theory of internal control of procurement operations, described as second to open electronic procurement internal control problems, the main reasons of the problems were caused by the comprehensive and in-depth analysis, finally put forward the corresponding optimization measures for these the problem, so as to open up the electronic procurement business internal control construction put forward suggestions, help to strengthen the management and control of enterprise.
Keywords: Procurement business ; Internal controls
一、戈菲公司介绍
戈菲公司成立于2011年9月22日，厂址座落于西安，注册资金为1000万元人民币，其是一家专业从事数字视频产品研发、生产和销售的高科技企业。经过戈菲公司多年来的不懈努力，其在数字视频、控制、传输等领域都有了较好的发展和突出的成果，其主要经营范围包括有：计算机系统集成、计算机软硬件的研发、销售及技术服务、LED大屏幕、虚拟演播室、虚拟体育赛事、虚拟广告、演播室舞台、幻影成像等。
二、企业采购管理内部控制相关理论
（一）采购管理内部控制概念
企业以货币支付方式而获取的商品或劳务等过程称之为采购业务。企业的采购管理同产品生产、销售等环节有着最为直接的关联，且业务力普遍较大，运行环节也较为繁杂，在生产经营过程中采购管理容易出现问题和不足。企业制定和实施采购内部控制的目的主要是确保库存商品采购同产品生产、销售等彼此之间相统一，满足市场不同程度的需求；货币资金分配与运用，在能够确保企业正常运作的前提下，实现全面提升；根据企业产品实际销售情况，制定和规范产品购货折扣、折让，优化采购业务数量，降低和控制费用支出；企业在全面实施采购业务内部控制过程中，其主要包括申请、签订合同、结算凭证、验收入库等为主的相关体系，全面加强和控制采购、验收、付款等环节，加大监督管理力度，实现全面制约与管理。
（二）采购管理内部控制主要目标
1、采购管理同企业产品销售需求保持相同
采购环节作为日常生产经营过程最为繁杂、重要的业务流程，其采购环节内部控制制度的制定非常主要，应当确保一切与企业采购环节相关的销售需求相同，包括对企业生产需用材料的前期分析，对所订货物的预算与审批，对所选供应商的报价以及相关物资材料的验收等过程均严格，且严格遵守国家各项相关法律法规要求，全面符合企业内部产品生产与销售需求的相关标准。防止和避免一些不合规定的采购活动存在，使得企业相关利益受到严重损害，影响到企业各项经济活动的正常进行。
2、确保货款支付同负债增加的合理与有效性
企业采购环节是通过物资采购来为日常的产品生产经营提供需用原材料，其不仅仅是企业内部货币资金分配和支出的一个重要途径，同时还是企业负债增加的一个重要环节。为了全面防止企业采购环节在相关采购过程后，发生应付账款金额或名称记录错误、供应商列表混乱以及企业财务状况虚增或虚减等不良情况的发生，各行业企业应根据自身实际情况，建立健全合理、有效的企业采购环节内部控制制度，确保企业相关货款的支付与负债的增加具有合理性与有效性，保证各行业企业整体生产经营的实现和发展。
3、规避违法占有企业利益等不合规行为的产生
各行业企业采购环节内部控制制度的制定，应当严格遵守国家相关法律、法规的规定，不得违反国家相应要求。各行业企业在全面、严格落实相关制度的过程中，应据实确保各项经济业务能够循章办事，保证企业支付货款能够及时、准确获得生产所需用材料物资，规避和防范企业发生侵吞、违规等各类不合规行为的发生，为企业持续经营与发展奠定基础。
4、保证采购业务顺利进行且提高物资采购效率
企业生产经营过程最为关键的内容，即为物资采购环节，如果原材料采购难以确保及时到位，轻则使得企业会在经济方面遭受严重损失，重则可能还会使得企业名誉受到损害，更甚者会面临破产的危险。所以，各行业企业必须严格遵守采购环节内部控制制度的有关规定，全面加强物资采购监督与管理，从而保证企业物资采购能够顺利进行，并全面提高采购环节工作效率，防止因为采购环节不当而造成企业不必要经济损失，影响企业的整体经营收盈。
5、对外提供真实、准确的采购业务会计信息数据
绝大多数企业日常生产经营活动都相对较为复杂化，而采购业务是最具典型代表的环节之一，其内部控制制度更应当引起各行业企业的重视。顺应社会经济和企业发展，全面完善行业企业采购环节的内部控制制度，确保对经营管理者和信息使用者等提供的采购业务会计信息能够真实、准确，为企业经营管理者明确企业发展和经营决策目标，提供必要的参考依据，提升企业市场经济核心竞争力。
目 录
摘要、关键词 1
一、戈菲公司介绍 2
二、企业采购管理内部控制相关理论 2
（一）采购管理内部控制概念 2
（二）采购管理内部控制主要目标 2
（三）采购管理内部控制主要内容 4
三、戈菲公司介绍及采购管理内部控制建设存在问题 5
（一）组织机构体系设计不合理 5
（二）采购预算和价格控制不严格 6
（三）监督管理执行力度较差 7
（四）缺乏有效的绩效评估体系建设 7
四、戈菲公司采购业务内部控制建设问题造成原因 8
（一）内部控制实施明显受制 8
（二）物资价格易受市场因素影响 8
（三）企业未能实施集中化管理 9
（四）内部监管并未引起足够重视 9
五、优化戈菲公司采购管理内部控制建设相关措施 10
（一）规范采购管理内部控制流程 10
（二）实施采购管理集体决策制度 10
（三）全面加强采购管理监督管理 11
（四）建立健全定期绩效评估体系 11
六、结论 12
参考文献 13
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