杭州永兴化纤股份有限公司货币资金内部控制设计
摘 要
摘 要:随着经济的不断发展,企业规模不断扩大,货币资金贯穿经济活动的全过程,是连接企业正常运转的重要纽带,也是企业资产的重要组成部分。由于货币资金流动性特别强,控制风险比较高,而且在财务管理中的地位也越来越重要,因此加强企业货币资金的管控，完善货币资金内部控制，实现资金的优化配置，保证资金的安全完整成为企业发展中的重要课题。本文以杭州永兴化纤股份有限公司为例,发现其在货币资金内部控制中存在的如更改凭证、无证无账、票据不一致、重程序轻监督等一些问题,然后对出现的问题进行原因分析,最终针对问题提出相应解决对策,达到解决问题的效果。
内部控制是企业稳定发展的基础，即便是足够优秀的企业如果没有良好的货币资金内部控制这个企业迟早就会消失。企业的经济活动必须要有货币资金来做支撑。一个企业净现金流可以为负的，但是现金流必须为正的。如果企业没有充足的现金流，企业将会处于瘫痪的状态。好的货币资金的内部控制，才能确保企业不偏离轨道朝着目标前进。
文章先对货币资金的管理理论和内部控制理论进行介绍。其次对杭州永兴化纤股份有限公司以及杭州永兴化纤股份有限公司货币资金内部控制的基本情况进行了简单介绍，文章对杭州永兴化纤股份有限公司资金岗相关职务的分工，授权审批制度、会计控制体系和内部监督体系等方面进行了分析，从而得出杭州永兴化纤股份有限公司存在的问题和不足之处。杭州永兴化纤股份有限公司经营所需资金庞大且资金周转慢，也就表面公司所面临的风险很高。所以加强公司货币资金内部控制显得非常重要。
关键词:货币资金; 内部控制; 管理
Abstract: With the continuous development of the economy, companies have been expanding, monetary funds through the whole process of economic activity,not only is an important link for connecting enterprise’s normol operation, but also is an important part of the assets of the enterprise. For particularly strong currency liquidity, risk control, and an increasingly important position in the financial management, we should strengthen the management and control of the monetary funds of enterprises; improve the internal controlling of monetary funds achieve the optimal allocation of funds, in order to guarantee the safety of the funds in the enterprise development.This paper investgates Xinxiang Chemical Fiber Co., Ltd., discovers some problems, such as changing the certificate found in Money Control undocumented account inconsistent bills, emphasising programs and despising monitoring, analysis of problems, the case of ultimately corresponding countermeasures to solve the problems.
Internal control is the basis for the stable development of enterprises, even if the enterprise is not good enough money internal control of the enterprise will disappear sooner or later. The economic activity of the enterprise must have the monetary fund to do the support. The net cash flow may be negative, but cash flow must be positive. If there is no adequate cash flow, the enterprise will be paralyzed. Good internal control of monetary funds to ensure that the enterprise does not deviate from the track toward the goal forward.
This paper first introduces the theory and the internal control theory of monetary fund management. Then make a brief introduction of a company and internal control of Monetary Fund in company a's basic situation, the division of a company's capital Gang related duties, authorization approval system and accounting control system and internal supervision system etc. are analyzed, so we can draw a conclusion that the problems and shortcomings in the presence of a company. A companies need to fund a large and slow turnover of capital, but also the risk of high risk of surface companies. So it is very important to strengthen the internal control of monetary funds in the company.
Keywords: monetary capital; internal control; management
目录
引言 1
1 货币资金和内部控制认识 2
1.1 货币资金 2
1.1.1 现金 2
1.1.2 银行存款 2
1.1.3 其他货币资金 2
1.2 货币资金内部控制的概念和目标 3
1.2.1 货币资金内部控制概念 3
1.2.2 货币资金内部控制的目标 3
1.3 货币资金内部控制的关键点 3
1.3.1现金收支控制 3
1.3.2银行存款收支控制 3
1.3.3资金岗位不相容 4
1.3.4内部监督制度 4
1.3.5审批权限控制 4
2 杭州永兴化纤股份有限公司货币资金内部控制现状 5
2.1 杭州永兴化纤股份有限公司基本信息 5
2.2 杭州永兴化纤股份有限公司货币资金财务分析 5
2.3 杭州永兴化纤股份有限公司货币资金管理 6
2.3.1现金的管理制度 7
2.3.2银行存款的管理 7
2.3.3结算票据的管理 8
2.3.4网上银行的管理 8
2.3.5个人借支款 9
2.4 杭州永兴化纤股份有限公司收付款业务流程图 10
2.4.1销售收款流程 10
2.4.2工程款支付流程 12
3 杭州永兴化纤股份有限公司货币资金内部控制存在的问题 14
3.1 人员专业素质有待提高 14
3.2 业务流程未做到岗位牵制 14
3.3 银企对账未得到监督 15
3.4 坐支现金现象严重 15
3.5 资金计划的弹性过大 15
3.6 备用金缺乏有效的管理 16
4 杭州永兴化纤股份有限公司货币资金内部控制完善的措施及建议 17
4.1 提高人员素质的相应措施 17
4.2 岗位牵制的相应措施 18
4.3 银企对账 19
4.4 坐支现金的相应措施 19
4.5 控制资金计划的弹性的相应措施 19
4.6 加强备用金的管理 20
4.7 优化后的收付款业务流程 20
4.7.1优化后收款流程图 20
4.7.2优化后付款流程图 23
5 结论 24
参考文献 25
致 谢 26
参考文献
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